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    Arqueo de Caja

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    Rosita Jessenia
    El arqueo de caja implica analizar las transacciones de efectivo en un momento dado para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado correctamente y que el saldo coincide con el efectivo físico en caja. Los auditores u otros ejecutivos suelen realizar arqueos de caja imprevistos para el cajero. Con frecuencia, los arqueos de caja muestran diferencias entre el saldo contable y el efectivo físico, las cuales se registran en una cuenta de diferencias de caja.

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    Arqueo de Caja

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    El arqueo de caja implica analizar las transacciones de efectivo en un momento dado para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado correctamente y que el saldo coincide con el efectivo físico en caja. Los auditores u otros ejecutivos suelen realizar arqueos de caja imprevistos para el cajero. Con frecuencia, los arqueos de caja muestran diferencias entre el saldo contable y el efectivo físico, las cuales se registran en una cuenta de diferencias de caja.

    Descripción original:

    ARQUEO DE CAJA EJEMPLO

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    El arqueo de caja implica analizar las transacciones de efectivo en un momento dado para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado correctamente y que el saldo coincide con el efectivo físico en caja. Los auditores u otros ejecutivos suelen realizar arqueos de caja imprevistos para el cajero. Con frecuencia, los arqueos de caja muestran diferencias entre el saldo contable y el efectivo físico, las cuales se registran en una cuenta de diferencias de caja.

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    El arqueo de caja implica analizar las transacciones de efectivo en un momento dado para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado correctamente y que el saldo coincide con el efectivo físico en caja. Los auditores u otros ejecutivos suelen realizar arqueos de caja imprevistos para el cajero. Con frecuencia, los arqueos de caja muestran diferencias entre el saldo contable y el efectivo físico, las cuales se registran en una cuenta de diferencias de caja.

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    El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento

    determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y


    si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja
    en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se
    están llevando adecuadamente.

    Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas
    no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o
    sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
    contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencias de caja. Se le cargan los
    faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas
    diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la
    de pérdidas y ganancias.

    Hortigüela ARQUEO DE CAJA (p.70)


    indica que CUSTODIO: Andres Perez para
    SALDO SEGÚN LIBROS: 22189
    poder CANT DETALLE V/U V/T
    90 MONEDA 0,1 9
    120 MONEDA 0,25 30
    100 MONEDA 0,5 50
    600 MONEDA 1 600
    TOTAL 689
    500 BILLETES 1 500
    400 BILLETES 5 2000
    200 BILLETES 10 2000
    400 BILLETES 20 8000
    20 BILLETES 50 1000
    TOTAL 13500
    1 CHEQUES BANCO PICHINCHA 500 500
    1 CHEQUES BANCO GUAYAQUIL 1000 1000
    1 CHEQUES BOLIVARIANOS 6500 6500
    TOTAL 8000
    TOTAL ARQUEO 14189
    TOTAL CHEQUES 8000
    TOTAL 22189
    comprender el arqueo de caja primero se tiene que definir lo que significa recuento de caja,
    ya que se tiende a denominar a las dos operaciones por igual:

    Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en metálico (billetes y monedas)


    que existe en caja al finalizar el período, obteniendo la suma total, y verificar los
    documentos de cobro y pago justificativos de las anotaciones de libro de caja.

    Arqueo de caja: es la comprobación de que los totales del recuento de caja coinciden con
    los saldos finales que figuran en el libro de caja.

    También debe comprobarse la coincidencia del saldo de los documentos de cobro y pago
    que se hayan anotado en el libro. Si durante el arqueo de caja se detecta alguna diferencia,
    que puede deberse a equivocaciones en el cobro o pago en metálico, errores en la
    confección de recibos o anotaciones en el libro, extravíos, u olvido de confección de algún
    justificante de cobro, debe enmendarse el error. Si no se consigue averiguar la causa del
    desfase, deberá anotarse en el libro de registro de caja la desviación detectada.

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