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Impuestos corporativos
LICENCIATURA
•Proyecto Profesional •
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CONTENIDO
TIEMPO ESTIMADO
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TIEMPO ESTIMADO
El Proyecto Profesional está diseñado para ser realizado en 25 horas.
II. El Reporte final del Proyecto Profesional. Consiste en que integres los avances semanales siguiendo la
estructura que se indica en la semana 5. El reporte final se evalúa conforme los criterios que se indican.
III. Considera que la entrega del reporte final se debe realizar el día miércoles de la quinta semana académica.
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• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD
Introducción
En el ejercicio 2015 algunas personas físicas y morales comenzaron a enviar de forma mensual, su información
contable a través del Portal del SAT (contabilidad en línea).
En la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2016, publicada en el DOF del 23 de diciembre de 2015, el SAT emitió las
normas que regulan la contabilidad electrónica y su envío a través de su portal. Además de señalar, qué
contribuyentes estaban liberados de cumplir con esta obligación y el calendario de envío de la información contable
del ejercicio 2016. En enero de 2016 se reformó el Código Fiscal de la Federación, para establecer la infracción y
multa por no enviar la contabilidad electrónica a través del portal del SAT.
En la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2017, publicada en el DOF del 23 de diciembre de 2016. En el Anexo 24 se
establecen las disposiciones vigentes para el año 2017 en materia de contabilidad electrónica.
El Proyecto Profesional te permitirá analizar e interpretar las disposiciones fiscales del Código Fiscal de la Federación,
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y la Ley del Impuesto al Valor Agregado así como sus respectivos reglamentos para
aplicarlas en la resolución de problemas de índole fiscal.
Para realizar este Proyecto considera el supuesto de que eres contratado por una empresa que cotiza en la Bolsa de
Valores para que realices la función de asesor fiscal y mediante la elaboración de un manual de impuestos
corporativos ayudes a dicha empresa tanto a conocer sus obligaciones fiscales como a plantear estrategias para
enfrentar las cargas financieras que éstas implican.
El Proyecto Profesional a desarrollar durante las cinco semanas facilitará tu comprensión las obligaciones fiscales de
las personas físicas y morales para que puedan cumplirlas con seguridad y oportunidad y contribuirá en tu formación
como asesor fiscal.
Se realizarán cuatro avances (uno por semana) que al final del curso deberán integrarse en el Reporte final.
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1. Recuerda que para realizar este proyecto debes asumir el rol de asesor fiscal contratado por una empresa
que cotiza en la Bolsa de Valores, para que le apoyes en puntual cumplimiento de sus obligaciones
fiscales y en la toma de decisiones corporativas derivadas de éstas.
3. A continuación, en una cuartilla analiza el impacto económico y legal que se deriva del incumplimiento
de esta obligación fiscal.
Entrega tu avance a más tardar el séptimo día de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:
PP_A1_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno
Notas:
En este primer avance deberás explicar la forma en la que esta entrega te permitirá integrar el reporte final. Considera
que es indispensable contar con las fuentes de información necesarias para los objetivos del proyecto.
Indica los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.
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Esta actividad tendrás que realizarla y entregarla en cada avance del proyecto, pues en la última etapa deberás
integrar este análisis de tu proceso de aprendizaje en el Reporte final.
Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional; ve
actualizando la información pues deberás incluirla en el Reporte final en un apartado de fuentes de consulta.
Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.
NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.
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• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD
Objetivo: Elaborar la primera parte de un Manual de impuestos corporativos que sirva como guía para las Personas
Morales del Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, incluyendo
ingresos, deducciones y obligaciones.
Introducción
En la semana anterior, revisaste la normatividad de la contabilidad electrónica y has podido ampliar tus conocimientos
sobre el tema, ahora asúmete como el asesor fiscal de la empresa y procede a integrar la primera parte del Manual de
Impuestos Corporativos. Personas Morales, que servirá como herramienta para la toma de decisiones gerenciales.
Instrucciones
1. Selecciona una empresa que por sus características califique como contribuyente del Título II de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta algunos ejemplos: Grupo Carso, Cemex, Alsea, Nestlé, Herdez o Bachoco y asume
que fuiste contratado por una de ellas para prestar tus servicios profesionales como asesor fiscal.
2. A continuación, completa el siguiente cuadro indicando: el giro de la empresa, su domicilio fiscal y fecha de
constitución (puedes agregar algún otro dato que consideres relevante). Además, señala los aspectos
relativos a los ingresos, las deducciones y las obligaciones que como persona moral debe cumplir (en este
avance del proyecto profesional, solamente incluiremos lo referente a la Ley del Impuesto sobre la Renta y el
Código Fiscal de la Federación con sus respectivos reglamentos y las reglas aplicables de la Resolución
Miscelánea).
Nombre de la empresa:
Domicilio:
Giro de la empresa:
Fecha de Constitución:
Artículos
Ingresos
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Deducciones
Para sustentar tu proyecto apóyate en los textos sugeridos en la guía del estudiante.
En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA.
Entrega tu avance a más tardar el séptimo día de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:
PP_A2_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno
Notas:
Redacta los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.
Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.
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NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.
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• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD
Objetivo: Elaborar la segunda parte del Manual de impuestos corporativos, incluyendo pagos provisionales de ISR, el
impuesto anual del ISR, la deducción fiscal de activos fijos (depreciación) y la actualización de pérdidas.
Introducción:
Seguimos avanzando en la elaboración del Manual de impuestos corporativos, y en esta parte del proyecto
profesional revisaremos los aspectos relacionados con los pagos provisionales de ISR, el impuesto anual del ISR, la
deducción fiscal de activos fijos (depreciación) y la actualización de pérdidas.
Instrucciones:
Continua con tu trabajo de asesoría fiscal para la empresa que te contrató; ahora tienes que informarle de los
procedimientos fundamentales para la determinación del entero mensual y anual del Impuesto Sobre la Renta, el
cálculo de la deducción fiscal de activos fijos y la actualización de las pérdidas. Para ello realiza lo siguiente:
1. Completa el siguiente cuadro y describe los procedimientos utilizados para calcular: los pagos provisionales de
ISR, el impuesto anual del ISR, la deducción fiscal de activos fijos (depreciación) y la actualización de pérdidas. (en
esta entrega, solamente incluiremos lo referente a la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Código Fiscal de la
Federación con sus respectivos reglamentos y las reglas aplicables de la Resolución Miscelánea).
Nombre de la empresa:
Artículos
Actualización de pérdidas
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2. A continuación, describe en una cuartilla tres estrategias financieras que apoyen el adecuado cumplimiento de las
obligaciones fiscales.
3. Señala tus conclusiones y reflexiones de este avance.
4. Elabora tu reporte en un documento en Word.
Para sustentar tu proyecto apóyate en los textos sugeridos en la guía del estudiante.
En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA.
Entrega tu avance a más tardar el séptimo día de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:
PP_A3_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno
Notas:
Redacta los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.
Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.
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NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.
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• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD
Objetivo: Elaborar la tercera parte del Manual de impuestos corporativos, describiendo la normatividad aplicable al
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
Introducción
En el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), se encuentran los contribuyentes, personas físicas, que realizan
únicamente actividades empresariales, enajenan bienes o prestan servicios por los que no se requiere para su
realización título profesional; asimismo, pueden tributar en el RIF cuando, además, obtengan ingresos por salarios,
asimilados a salarios, arrendamiento o por intereses y que sus ingresos en conjunto no excedan de 2 millones de
pesos anuales.
Instrucciones:
1. Elabora un documento en el que resumas los aspectos fundamentales del Régimen de Incorporación Fiscal
(RIF) tales como: contribuyentes que pertenecen al RIF; personas físicas que no podrán aplicar el RIF; opción
para pagar el ISR en términos del RIF, casos especiales, cuándo se dejará de aplicar el RIF, plazo del RIF,
obligaciones fiscales. Tu resumen debe tener como mínimo 3 cuartillas.
Nota: Recuerda que el Reporte Final del proyecto se entregará el día miércoles de la quinta semana
académica, por lo que deberás anticipar con tiempo dicha entrega.
Para sustentar tu proyecto apóyate en los textos sugeridos en la guía del estudiante.
En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA.
Entrega tu avance a más tardar el séptimo día de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:
PP_A4_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno
Notas:
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Redacta los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.
Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.
NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.
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Para finalizar tu proyecto, presentarás un Reporte final con la información obtenida en las semanas previas,
presentando conclusiones y recomendaciones.
• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD
Objetivo: Integrar la información generada en las 5 semanas del proyecto profesional, fundamentando los aspectos
más relevantes del desempeño profesional del contador público en su papel de asesor fiscal.
Tu reporte final deberá integrar tus avances anteriores. Deberás seguir la siguiente estructura:
Portada.
Nombre
Materia
Nombre del proyecto
Fecha
Objetivo:
Explica con tus propias palabras, cuál fue el objetivo de tu Proyecto Profesional.
Introducción
Basándote en la información recabada, señala cuál es la importancia del desempeño profesional del contador
público en su papel de asesor fiscal y su responsabilidad respecto al cumplimiento de sus clientes de sus
obligaciones fiscales con estricto apego a la ley.
Desarrollo
Para concluir el Manual de impuestos corporativos, completa el siguiente cuadro con los procedimientos
utilizados para calcular los pagos provisionales e impuesto anual del IVA. En esta entrega únicamente
incluirás lo referente a la Ley del Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal de la Federación con sus
respectivos reglamentos y las reglas aplicables de la Resolución Miscelánea.
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Nombre de la empresa:
Artículos
Integra la información recabada y elaborada durante las 5 semanas en un documento Word, lo que generará
el producto final (Manual de impuestos corporativos), incluyendo las reflexiones solicitadas en cada semana.
Describe los pasos seguidos para desarrollar el Proyecto y las situaciones que se presentaron en cada uno de
ellos.
Cierre
Considera que tus conclusiones deben estar fundamentadas en lo aprendido en esa materia.
Concluye el proyecto explicando al Consejo de Administración de la empresa que seleccionaste y para la cual
desarrollaste tu asesoría fiscal, los resultados obtenidos y las posibles sugerencias o recomendaciones para
enfrentar la carga fiscal.
o ¿Cuál es el impacto de las cargas fiscales en los aspectos económicos y legales de una empresa y
cómo influyen en la toma de decisiones?
o ¿Cuál es la importancia de conocer las leyes fiscales tales como: el Código Fiscal de la Federación; la
Ley del Impuesto Sobre la Renta; y la Ley del IVA y sus respectivos reglamentos?
o ¿Para qué le serviría a una empresa contar con un Manual de impuestos corporativos?
Fuentes de consulta
Añade las fuentes de consulta que utilizaste a lo largo del Proyecto. Recuerda hacerlo en formato APA 6ª edición.
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Integra tu reporte final en un documento de Word 97-2003 deberás anotar tus datos de identificación y de la materia.
Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Entrega tu reporte final a más tardar el día miércoles de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente
forma: PP_RF_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno
Conclusiones y Las conclusiones cuentan con sustento teórico derivado del análisis
reflexiones de las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la
actividad de cada avance.
NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.
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