FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y

FINANCIERAS
ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL.

TEMA: EL PLAN Y PROGRAMA DE

AUDITORÍA

DOCENTE TUTOR: C.P.C. QUISPE GARCÍA, TEÓFILO.

ESTUDIANTE: LUJAN CISNEROS, ROCIO

SEMESTRE: IX GRUPO: A

AYACUCHO-PERÚ
2017
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS

DE SELECCIÓN PARA LACONTRATACIÓN DE LA
EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEHUAMANGA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
Portal Municipal 44, Ayacucho

Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección

para la contratación de la ejecución de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga.

PERÍODO: 2013 y 2014

AYACUCHO – PERÚ

2017

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la

ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga”
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

“Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la

ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
SCG N° 2-
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL TIPO DE DEMANDA DE DEMANDA
0362-2015- AUTOGENERADA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) CONTROL
00
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA CORRRESPONDE A

UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 487
DEL 31 DE ENERO DE 2015, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-0362-2015-00
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 77-2015-MPH/OCI DE 2 DE
FEBRERO 2015.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA OFICIO N° 77-2015-MPH/OCI DE 2 DE
FEBRERO 2015.

III. OBJETIVO GENERAL

Recuperar el liderazgo del gobierno local el principio de autoridad, gerencial

coeficiencia eficacia, promoviendo la participación activa de la población contribuir a
proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisfacción de sus
necesidades vitales, de su 9abitad, abastecimiento, educación, recreación, transporte
comunicación.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO MATERIA(S) A EXAMINAR

1. DETERMINAR LA CONFIABILIDAD EN LAS

LA CONFIABILIDAD LOS PROCESOS DE
ETAPAS DEL PROCESO DE
SELECCIÓN.
CONTRATACION
EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA
NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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LA EFICIENTE GESTIÓN Y AL
2. .DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE
CUMPLIMIENTO DE METAS DE LA
METAS EN LA EJECUCION DE OBRAS
ENTIDAD.
3. DETERMINAR SI EL PATRIMONIO DEL EL PATRIMONIO DEL ESTADO
ESTADO SE USO DE MANERA EFICIENTE MEDIANTE UN EFICIENTE USO
EN LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS RECURSOS.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

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“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”
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. PERÍODO A EXAMINAR

01 DE ENERO DEL 31 DE DICIEMBRE

DESDE HASTA
2013 DEL 2014

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
MARCO DEL
LEY GENERAL DEL
SISTEMA
LEY 28693 SISTEMA NACIONAL 22/03/2006
NACIONAL DE
DE TESORERÍA
TESORERÍA
DIRECTIVA 001-2007-
DIRECTI 001-2007- EF/77.15 DIRECTIVA DE
24/01/2007
VA EF/77.15 TESORERÍA Y SUS
MODIFICATORIAS
LEY DE
LEY 30225 CONTRATACIONES 10/12/2015
DEL ESTADO
LEY ÓRGANICA DEL
SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL Y LA
LEY 27785 CONTRALORÍA 24/07/2002
GENERAL DE LA
REPÚBLICA

RESOLUCI 320-2008- NORMAS DE

04/11/2006
ON 3 GC CONTROL INTERNO
MARCO DE LA
LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACI
ADMINISTRACIÓN
LEY 28112 ÓN FINANCIERA 27/11/2003
FINANCIERA DEL
DEL SECTOR
SECTOR PÚBLICO
PÚBLICO
LEY GENERAL DEL
LEY 28411 SISTEMA NACIONAL 08/12/2004
DE PRESUPUESTO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

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RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. LUJAN Rocio.cisneros444 31/11/20
SUPERVISOR 120 02/10/2017
CISNEROS, ROCIO @gmail.com 17
2.ORE CISNEROS, Ore_tores@gmail. 31/11/20
JEFE 160 02/10/2017
RUTH com 17
3. HUAMAN TORES, [email protected] 31/11/20
INTEGRANTE 520 02/10/2017
IDA om 17
4. PALOMINO
[email protected] 31/11/20
GALVEZ, INTEGRANTE 520 02/10/2017
m 17
ORLANDO
5. HUARCA LOPEZ, Tuhr_lopez@gmail. 31/11/20
EXPERTO 80 02/10/2017
RUTH com 17
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL 04/10/2017 14/10/2017 10
TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS 02/10/2017 14/10/2017 12
DE AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
03/10/2017 13/10/2017 10
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 16/10/2017 14/10/2017 43

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS

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DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME 15/10/2017 31/10/2017 10

- ELABORACIÓN DEL INFORME.
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 85

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

LA 31/10/2 JTC O
DETERMINAR LA CONFIABILID 017 -
0
OBJETIVO CONFIABILIDAD EN LAS MATERIA (S) AD LOS
0
ESPECÍFICO N° 1 ETAPAS DEL PROCESO DE A EXAMINAR PROCESOS 1
CONTRATACION DE
SELECCIÓN.
PROCEDIMIENTO N° 1
02/10/2 JTC O
017 -
REDACTAR LA RELACIÓN DEL PROCESO DWE
JTC JUSTIFICACIÓN 0
SELECCIÓN ADJUDICACION SIMPLIFICADA
0
2
EJECUCION DE OBRA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
DETALLE
HUAMANGA
PROCEDIMIENTO N° 2
05/10/2 JTC O
017 -
RESPECTO A LA MUESTRA OBTENIDA, SOLICITE LA
JUSTIFICACIÓN 0
SIGUIENTE INFORMACIÓN
JTC 0
3

RECURSOS DE CONTRATACIÓN CON TODAS LAS

DETALLE
ACTUACIONES DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN DESDE
EL REQUERIMIENTO DE LAS AREAS USUSARIAS.
PROCEDIMIENTO N° 3
JTC CONFIRME QUE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN TENGAN 10/10/2 JTC O
JUSTIFICACIÓN 017 -
INCLUIDOS EN EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES Y

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CUENTEN CON LA CERTIFICACION PRESUPUESTAL 0

DEBIDAMENTE CERTIFICADA. 0
4
DETALLE PAC-PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES
LA 01/10/ JT O
EFICIENTE 2017 C -
0
GESTIÓN Y
DETERMINAR EL 0
OBJETIVO MATERIA(S) AL 5
CUMPLIMIENTO DE METAS
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR CUMPLIMIE
EN LA EJECUCION DE OBRAS
NTO DE
METAS DE
LA ENTIDAD.
PROCEDIMIENTO N° 1
10/10/2 JTC O
PARA PODER DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE
017 -
METAS EN ESTA EJECUCIÓN SE CONOCERA EL MANUAL
JUSTIFICACIÓN 0
JTC DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES, REGLAMENTO
0
ORGANIZACIONES Y FUNCIONES.
6
DETALLE MOF, ROF.

PROCEDIMIENTO N° 2
20/10/2 JTC O
NECESARIAMENTE SE DEBE CONOCER LA MISIÓN Y 017 -
JTC JUSTIFICACIÓN VISION DE LA ENTIDAD. 0
0
7
DETALLE
MISION, VISIÓN
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
JTC PROCEDIMIENTO N° 3
28/10/2 JTC O
PARA LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SE 017 -
JUSTIFICACIÓN REQUERIRA INFORMACION NECESARIA SOBRE LA 0
ENTIDAD AUDITADA. 0
8
DETALLE FORMACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
EL 28/10/2 JTC O
DETERMINAR SI EL PATRIMONIO 017 -
PATRIMONIO DEL ESTADO DEL ESTADO 0
OBJETIVO MATERIA(S)
SE USO DE MANERA MEDIANTE 0
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR
EFICIENTE EN LA UN 9
EJECUCIÓN DE LAS OBRAS EFICIENTE
USO

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RECURSOS.

PROCEDIMIENTO N° 1
10/10/2 JTC O
017 -
EN NECESARIO CONOCER LAS NORMAS VIGENTES
JTC JUSTIFICACIÓN 0
SOBRE EL USO DE LOS RECURSOS
1
0
LEY GENERAL TESORERÍA, LEY GENERAL DE
DETALLE
PRESUPUESTO
PROCEDIMIENTO N° 2
22/07/2 JTC O
VERIFICAR QUE LOS LICITADORES EN LOS PROCESOS DE 017 -
JTC JUSTIFICACIÓN SELECCIÓN HAYAN PRESENTADO LA DOCUMENTACIÓN 0
REQUERIDA EN LAS BASES. 1
1
DETALLE LISTA DE LICITADORES

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
JTC 1. LUJAN CISNEROS, ROCIO SUPERVISOR 120
JTC 2.ORE CISNEROS, RUTH JEFE 160
JTC 3. HUAMAN TORES, IDA INTEGRANTE 520
JTC 4. PALOMINO GALVEZ,
INTEGRANTE 520
ORLANDO
JTC 5. HUARCA LOPEZ, RUTH EXPERTO 80
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 1400
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR
LUJAN CISNEROS, ROCIO FIRMA FECHA
(SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
APROBADO POR
ORE CISNEROS, RUTH (JEFE DEL FIRMA FECHA
OCI)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

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“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor
Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

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NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

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