Plantillas Auditoria

CLIENTE:
FECHA AUDIT.:
REALIZADO POR: VER

REVISADO POR:
AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

PRUEBA EN DETALLE DE ALTAS DE INMOVILIZADO MATERIAL
NUM. FECHA VALOR

CUENTA DESCRIPCION PROVEEDOR FACTURA ADQ. COSTE IVA
# # # # # #
223 MAQUINARIA
TOTAL MAQUINARIA
225 OTRAS INSTALACIONES
TOTAL OTRAS INSTALACIONES

226 MOBILIARIO
TOTAL MOBILIARIO
229 OTRO INMOVILIZADO MATERIAL
TOTAL OTRO INMOVILIZADO
#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada. SUMA

W - Revisión cálculos aritméticos Total altas inmovilizado
% Comprobado
ITEMS
A COMPROBACION AUTORIZACION COMPRA Y EXISTENCIA PEDIDO COMPRA
B VERIFICACION ALBARAN, ACTA DE RECEPCION O ESCRITURA
C INSPECCION FISICA
D FACTURAS REVISADAS, CORRECTA VALORACION Y UNIFORMIDAD CON PRINCIPIOS CONTABLES
E CORRECTA CONTABILIZACION
F AUTORIZACION DEL PAGO Y CONTABILIZACION DEL MISMO
S SI
N NO
TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado las transacciones de compra de inmovilizado material superiores a € de base
imponible de 2006 y comprobado los atributos arriba mencionados.
FUENTES CONSULTADAS: Balance de sumas y saldos, extractos de cuentas de inmovilizado material, facturas, asientos contables.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado, hemos analizado el ,% de las altas de inmovilizado concluyendo que el resultado en conforme.
FECHA:
FECHA:
TOTAL
FACTURA A B C D E F
#
S S S S S S
0.00
S S S S S S
S S S S S S
S S S S S S
S S S S S S
S S S S S S
S S S S S S
S S S S S S
0.00
S S S S S S
0.00
S S S S S S
0.00
W
0.00
#DIV/0!
CLIENTE:
FECHA AUDIT.:
REALIZADO POR: VER FECHA:

REVISADO POR: FECHA:

PRUEBA EN DETALLE DE BAJAS DE INMOVILIZADO MATERIAL
VALOR DE AMORTIZ. VNC Bº/ DATOS FACTURA

ELEMENTO Nº CTA ADQUISICION ACUMUL. (PERD.) CLIENTE Nº FECHA IMP. (B.I) A B C
Total ventas analizadas inm.material 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Total ventas inm.material
% analizado #DIV/0!
ITEMS
A AUTORIZACION DE LA VENTA O RETIRO.
B FACTURAS REVISADAS, CORRECTA VALORACION Y UNIFORMIDAD CON PRINCIPIOS CONTABLES
C CORRECTA CONTABILIZACION
TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado todas las bajas por ventas de inmovilizado material hasta el 30/09/2003 y comprobado los atributos arriba mencionados.
FUENTES CONSULTADAS: Balance de sumas y saldos, extractos de cuentas, facturas, asientos contables.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos concluir que el resultsdo es conforme.

CLIENTE:
FECHA AUDIT.:


BIENES TOTALMENTE AMORTIZADOS, OBSOLETOS O NO UTILIZADOS
BIENES TOTALMENTE AMORTIZADOS

POR GRUPOS A.A.2006 ACT. NETO
MAQUINARIA
UTILLAJE
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
MOBILIARIO
EQUIPOS INFORMATICA
OTRAS INSTALACIONES
MOBILIARIO LEASING
CLIENTE:
AUDITORIA:


REV. ANALITICA DE GASTOS DE REPARACION Y CONSERVACION
Saldo a Saldo a Variación con % sobre el

Nº CTA CONCEPTO 12/31/2005 12/31/2006 ejerc. anter. total
# # # #
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
W W
TOTAL 0.00 0.00
# Datos obtenidos del balance de sumas y saldos.

W - Revisión cálculos aritméticos
TRABAJO REALIZADO: se ha efectuado la revisión analítica de los gastos de reparación y conservación

comparando los saldos con los del ejercicio anterior. Hemos solicitado los extractos contables de este epigrafe
con el fin seleccionar las partidas más significativas y comprobar con documentación soporte para verificar su
correcto tratamiento como gasto de reparación.
FUENTE CONSULTADAS: extractos de cuentas, archivo de proveedores
MUESTRA: El % de la cuenta de reparaciones y conservación.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado, consideramos que los gastos de reparación y conservación están
suficientemente documentados y su tratamiento como gasto es correcto.
CLIENTE:
AUDITORIA:


REV. ANALITICA DE GASTOS DE REPARACION Y CONSERVACION
Nº FECHA N°
CUENTA FACTURA FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL A B C
# # # # # # # #
0.00 0.00 (1) S S
0.00 0.00 (1) S S
0.00 0.00 (1) S (2)
0.00 0.00 (1) S S
W W W
W - Revisión cálculos aritméticos TOTAL VERIFICADO 0.00 0.00 0.00
#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada. TOTAL 31.12.06
VERIFICADO #DIV/0!
ITEMS
A Autorización del gasto S - Concepto verificado satisfactorio
B Verificación documento justificativo N - Concepto no verificado
C Contabilización
(1) La autorizacion del gasto es verbal.

(2) Fra. con fecha de 2.005
TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado las facturas superiores a € hasta el 31/12/06.
FUENTES CONSULTADAS: Balance de sumas y saldos, extractos de cuentas, facturas, asientos contables.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado, hemos verificado el ,% de los gastos de reparacion y conservacion del inmovilizado concluyendo que el resultado es satisfactorio.
CLIENTE:
AUDITORIA:


COMPROBACION DE PASIVOS NO REGISTRADOS
OBJETIVO: Verificar que la CIA contabiliza las adquisiciones de activos según su devengo,
es decir, que no hay activos no registrados en el ejercicio que estamos auditando.
FUENTE: Extractos bancarios y facturas posteriores al 31/12/2006
BASE: Hemos seleccionado pagos superiores a 1.000 Euros.
TRABAJO REALIZADO: Para los importes seleccionados hemos verificado:
1.- Gasto a que corresponde

2.- Devengo
3.- Contabilización
CONCLUSION: En base al trabajo realizado consideramos que la prueba es satisfactoria.

CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: COBERTURA DE SEGUROS
CTA CONT CIA. DE SEG. Nº POLIZA RAMO PERIODO DESCRIPCION DEL BIEN CANTIDAD ASEGURADA IMPORTE PERIOD.06 PERIOD.07
62500 WINTERTHUR 970636792 PYME 18/03/06-18/09/07 Concesionario oficial Opel. Venta y reparación Continente 1.502.530,26 6,832.20 6,832.20 0.00
de vehículos nuevos y usados. Ajuar 240.404,84
Existencias 631.062,71
VO y terceros 330.557,63
Equip electr. 42.070,85
RESPONSAB. RC explotación, patronal, contaminación y

CIVIL probadores 600,000.00
RC productos 300,000.00
RC objetos confiados 60,000.00
PERDIDA DE Beneficio bruto anual 1,143,642.00

EXPLOTACION
62500 WINTERTHUR 970636792 PYME 30/09/05-18/09/06 suplemento de póliza Edificios: incremento 4% 140.61
actualización de capitales Mobiliario, maquinaria e
instalaciones: 4% + 12000
(cabina de pintura rápida)
Equipos electrónicos incre-
mento de 7.601 euros
Bº bruto se incrementa en
56358 euros.
62500 WINTERTHUR 970636792 PYME 18/9/06-18/03/07 Concesionario oficial Opel. Venta y reparación Continente 1.584.568,26 8,056.58 2,317.65 5,738.93
de vehículos nuevos y usados. Ajuar 251.304,04
Existencias 681.062,71
VO y terceros 240.557,63
Equip electr. 57.070,85
RESPONSAB. RC explotación, patronal, contaminación y
CIVIL probadores 600,000.00
RC productos 300,000.00
RC objetos confiados 60,000.00
PERDIDA DE Beneficio bruto anual 1,318,155.00

EXPLOTACION
970636792 18/9/04-18/9/05 suplemento de póliza 203.44

regularización de la cobertura de pérdida de
beneficios 5,738.93
periodif. año anterior 5,563.71
efecto neto 175.22

COBERTURA SEGURO 2,814,563.49
TOTAL INM. + EXIST. 3,553,474.46
DIF -738,910.97
TRABAJO REALIZADO: mediante esta prueba se ha comprobado de forma global la cobertura de los seguros, así como su periodificación.
FUENTES CONSULTADAS: pólizas y suplemento de pólizas
CONCLUSION: en base al trabajo realizado consideramos que el inmovilizado y existencias de la Sociedad están suficientemente cubiertos.
2814563.49
CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: INMOVILIZADO INMATERIAL

INFORMACION PARA LA MEMORIA: LEASINGS
CUOTAS CUOTAS
COSTE DEL SATISFECHAS SATISFECHAS CUOTAS
BIEN EN TOTAL DURACION DEL CONTRATO INCL. EN AÑOS EN EL PENDIENT
DESCRIPCION ORIGEN OP.C. COSTE OPCION DE COMPRA AÑOS TRANSC. ANTERIOR,. EJERCICIO ES Y OP.C.
VEH. RIGIDO FURGON 9500+VOLVO MOD.FM12 89,131.57 1,577.13 89,131.57 60 MENSUALIDADES 24,858.46 17,225.35 47,047.76
CAMION MARCA MAN, MOD 18313 FC-LX 74,760.22 1,025.99 74,760.22 60 MENSUALIDADES 56,934.34 11,733.75 6,092.13
MERCEDES CL 55 AMG 81,862.07 2,316.75 81,862.07 36 MENSUALIDADES 41,061.33 26,989.60 13,811.14
IVECO MOD. STRALIS QT190 S BAST 56,700.00 1,022.43 56,700.00 60 MENSUALIDADES 0.00 5,094.92 51,605.08
TOTALES 302,453.86 5,942.30 302,453.86 122,854.13 61,043.62 118,556.11
NOTA: OP.C. = OPCION DE COMPRA
CALCULOS CAP. AMORTIZ. CARGA FINANC. CUOTA NETA

CONTRATO: 521535L
VEH. RIGIDO FURGON 9500 + VOLVO MOD. FM12
AÑO 2004 8,158.23 1,304.55 9,462.78
AÑO 2005 16,700.23 2,225.33 18,925.56
AÑO 2006 17,225.35 1,700.21 18,925.56
AÑO 2007 17,767.01 1,158.55 18,925.56
AÑO 2008 18,325.69 599.87 18,925.56
AÑO 2009 10,955.06 84.85 11,039.91
TOTAL 89,131.57 7,073.36 96,204.93
CONTRATO: 540-299081
CAMION MARCA MAN, MODELO 18.313 FC-LX
AÑO 2002 25,074.83 1,526.01 26,600.84
AÑO 2003 10,090.42 2,221.47 12,311.89
AÑO 2004 10,610.88 1,701.00 12,311.88
AÑO 2005 11,158.21 1,153.67 12,311.88
AÑO 2006 11,733.75 578.13 12,311.88
AÑO 2007 6,092.13 63.81 6,155.94
TOTAL 74,760.22 7,244.09 82,004.31
CONTRATO: 516816U
MERCEDES CL 55 AMG
AÑO 2004 14,894.26 1,322.99 16,217.25
AÑO 2005 26,167.07 1,633.93 27,801.00
AÑO 2006 26,989.60 811.40 27,801.00
AÑO 2007 13,811.14 89.36 13,900.50
TOTAL 81,862.07 3,857.68 85,719.75
CONTRATO: 516816U
IVECO MOD. STRALIS QT190 S BAST
AÑO 2006 5,094.92 1,039.66 6,134.58
AÑO 2007 10,490.91 1,778.25 12,269.16
AÑO 2008 10,905.51 1,363.65 12,269.16
AÑO 2009 11,336.43 932.73 12,269.16
AÑO 2010 11,784.43 484.73 12,269.16
AÑO 2011 7,087.80 69.21 7,157.01
TOTAL 56,700.00 5,668.23 62,368.23
CLIENTE:
FECHA AUDIT.:

AREA: EXISTENCIAS
COMPROBACION UNIDADES INVENTARIO FISICO
DATOS INVENTARIO DATOS AUDITORIA DIFERENCIA

COD. STOCK COMPRA P.MEDIO TOTAL STOCK ENTRADAS SALIDAS TOTAL PRECIO UNIDADES DIF.
0 - - 0 0 0.00 0.00
0 - - 0 0 0.00 0.00
0 - - 0 0 0.00 0.00
0 - - 0 0 0.00 0.00
1854046 1 1286.6 1097.22 1097.22 1 - - 1097.22 1097.22 0.00 0.00
5819035 6 1277.91 1277.9 7667.4 6 - - 7667.4 1277.9 0.00 0.00
5819036 1 954.93 954.93 954.93 1 - - 954.93 954.93 0.00 0.00
821189 2 902.49 827.13 1654.26 2 - - 1654.26 827.13 0.00 0.00
1854058 1 815.53 786.24 786.24 1 - - 786.24 786.24 0.00 0.00
1404448 1 767.23 643.32 643.32 1 - - 643.32 643.32 0.00 0.00
609068 1 755.6 755.51 755.51 1 - - 755.51 755.51 0.00 0.00
609069 1 727.6 735.04 735.04 1 - - 735.04 735.04 0.00 0.00
607079 1 717 635.35 635.35 1 - - 635.35 635.35 0.00 0.00
5900222 1 726.25 676.4 676.4 1 - - 676.4 676.4 0.00 0.00
1850026 1 708.75 670.46 670.46 1 - - 670.46 670.46 0.00 0.00
6237669 1 705.51 666.28 666.28 1 - - 666.28 666.28 0.00 0.00
1850042 1 697.13 673.26 673.26 1 - - 673.26 673.26 0.00 0.00
609044 1 645.2 635.85 635.85 1 - - 635.85 635.85 0.00 0.00
4295347 1 640.88 543.53 543.53 1 - - 543.53 543.53 0.00 0.00
900352 1 630.75 514.91 514.91 1 - - 514.91 514.91 0.00 0.00
6237108 3 622.98 622.98 1868.94 3 - - 1868.94 622.98 0.00 0.00
1237984 1 621.09 569.03 569.03 1 - - 569.03 569.03 0.00 0.00
6854056 1 586.95 586.95 586.95 1 - - 586.95 586.95 0.00 0.00
6780071 1 574.4 536.97 536.97 1 - - 536.97 536.97 0.00 0.00
6204081 1 564.48 474.95 474.95 1 - - 474.95 474.95 0.00 0.00
6854001 1 556.15 535 535 1 - - 535 535 0.00 0.00
6204084 1 548.06 484.38 484.38 1 - - 484.38 484.38 0.00 0.00
6237455 1 506.21 487.68 487.68 1 - - 487.68 487.68 0.00 0.00
6237474 1 505.85 447.12 447.12 1 - - 447.12 447.12 0.00 0.00
1202149 1 494.46 467.92 467.92 1 - - 467.92 467.92 0.00 0.00
900389 2 488.55 488.54 977.08 2 - - 977.08 488.54 0.00 0.00
1237640 1 483.7 404.35 404.35 1 - - 404.35 404.35 0.00 0.00
6780211 2 380.25 358.98 717.96 2 - - 717.96 358.98 0.00 0.00
1845615 1 358.05 299.43 299.43 1 - - 299.43 299.43 0.00 0.00
5851594 2 243.48 243.48 486.96 2 - - 486.96 243.48 0.00 0.00
821153 4 179.34 172.77 691.08 4 - - 691.08 172.77 0.00 0.00
TRABAJO REALIZADO: Se ha verificado que las unidades fisicas que figuran en inventario coinciden con las resultantes del recuento
CLIENTE:
FECHA AUDIT.:

AREA: EXISTENCIAS
VALORACION DE MATERIAS PRIMAS
DATOS FACTURA DATOS INVENTARIO :::: PRECIOS ::::

DIF. EN PRECIOS :::: DIF. EN VALOR
COD. PRODUCTO Nº FECHA UNIDADES PRECIO TOTAL PROVEEDOR STOCK PRECIO TOTAL PMP FIFO PMP FIFO PMP FIFO
A 821153 INYECTOR USAR 08 21 205 235270 11/11/2005 4 172.77 691.08 GENERAL MOTORS 4 172.77 691.08 172.77 172.77 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 4 172.77 691.08
B 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!
TOTAL 0 #DIV/0! 0.00
C 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!
D 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!
E 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!
F 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!
H 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!
691.08 ### #DIV/0!

TRABAJO REALIZADO: La sociedad nos ha facilitado las últimas facturas de compras de materiales hasta completar el nº de unidades que figuran en inventario valorado ### ###
Se han seleccionado 7 artículos al azar. El objeto de esta prueba es comprobar que el método de valoración aplicado por la sociedad es un método aceptado por el plan general
de contabilidad. (PMP, FIFO )
FUENTES CONSULTADAS: Facturas de compra de materiales e Inventario valorado.
CONCLUSION: las diferencias detectadas son inmateriales por lo que consideramos adecuado el resultado oobtenido en esta prueba.
CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: DEUDORES Y VENTAS

CLIENTES DEUDORES CON SALDO ACREEDOR
Nº CTA DESCRIPCIÓN SALDO '06
TOTAL 0.00
TRABAJO REALIZADO: se ha investigado la existencia de importante o numerosos saldos

acreedores con el fin de proponer su reclasificación u obtener explicacion sobre este hecho.
Se detectan saldos deudores por un total de € no profundizaremos en su

análisis dada la materialidad del mismo.
CLIENTE:
AUDITORIA:


CLIENTES DE DUDOSO COBRO
31/12/2005 12/31/2006
435 CLIENTES DE DUD. COBRO
490 PROV. INSOLVENCIAS
DIFERENCIA 0.00
694 DOTACION INSV. TRAFICO
794 EXCESO PROV. INSV. TRAF. 0.00
31/12/2005 12/31/2006
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00
HEMOS ENCONTRADO LOS SIGUIENTE CLIENTES / DEUDORES QUE TIENEN EL MISMO SALDO DE APERTURA
Y FINAL.
Nº CTA DESCRIPCIÓN APERTURA CARGOS A\O ABONOS A\O FINAL

1/1/2006 12/31/2006
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00
CLIENTES Y DEUDORES SIN MOVIMIENTO Y NO PROVISIONADOS:
TRABAJO REALIZADO: se ha realizado un examen sobre la existencia de clientes de dudoso cobro, su correcta reclasificación
en cuentas diferenciadoras a su efecto y la provisión realizada sobre los mismos. Asi mismo se ha investigado
la existencia de importantes o numerosos saldos deudores que durante el ejercicio no hayan tenido movimientos
con el fin de proponer su reclasificacion.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado el resultado es conforme.

CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA EN DETALLE SOBRE VENTAS
TIPO EXPED. Nº CTA. FECHA CONTAB. Nº FRA FECHA CLIENTE B.I. IVA T. FRA. 1 2 3 4 5 6
# # # # # # # # # #
VN 76 700/9 2/28/2006 906076 2/28/2006 Talleres Salvador, S.A. 13,456.18 2,152.99 15,609.17 P P P P P P
*DEMO-KM0*
VN 152 700/9 4/28/2006 906152 4/28/2006 Martinez Sanchez, Jose 17,967.48 2,874.80 20,842.28 P P P P P P
Imp. matriculación 1,257.72
Gestoría 300.00
21,642.60 22,400.00
*DEMO-KM0*
VN 304 700/9 8/30/2006 906304 8/30/2006 Trujillo Bernalte, Juan 10,187.07 1,629.93 11,817.00 P P P P P P
*DEMO-KM0*
VN 456 700/9 12/29/2006 906458 12/29/2006 Mora Bolumar, Vicente 17,212.36 2,753.98 19,966.34 P P P P P P
Imp. matriculación 1,204.87
Gestoría 300.00
Bonf. PREVER -702.21 20,325.20 20,769.00
VO 31 700/4 7/24/2006 706038 7/24/2006 Gonzalez Cobos, Josefa 1,834.00 165.44 1,999.44 (1) P P P P P
1,034.00
VO 53 700/4 1/9/2007 707001 1/9/2007 Chen Yumin 3,341.38 198.62 3,540.00 (1) P P P P P
1,241.38
Recambios 512 9/30/2006 Movil Requena Hijos, S.L. 426.67 68.27 494.94 (2) P P P P P
Taller 3548 9/29/2006 Bansalease SA 432.68 69.23 501.91 (2) P P P P P
W W W
TOTAL 91,103.81 55,338.69 143,007.93
ITEMS:
1 Existencia de pedido a Comprobado, conforme.
2 Existencia de factura W - Revisión cálculos aritméticos
3 Exactitud aritmética #: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada.
4 Baja del inventario permanente (1) En los vehiculos de ocasión no existe el pedido. Siempre se efectua un contrato de compra-venta que se entrega
5 Correcta contabilización en Tráfico.
6 Pago (2) Las órdenes de reparación no tienen pedido
NOTA: En los vehículos nuevos se ha comprobado el documento de compromiso de entrega de calidad (hoja de inspección del vendedor y entrega al cliente)
El cliente firma un documento cuando realiza el pedido y otro a la entrega del mismo como que está conforme.
El expediente 53 de VO se vende en el 2007, aunque su compra se realiza en 2006. Aunque la venta no pertenece al ejercicio 2006, hemos pensado que era conveniente
añadirla a la prueba puesto que queremos analizar el circuito completo desde la compra del vehiculo hasta su venta al cliente final.
TRABAJO REALIZADO:
A partir de los expedientes de VN numerados del 1 al 458 y de los expedientes de VO numerados del 1 al 57 se han seleccionado
por valor acumulado 6 de VN y 2 de VO y a partir de ellos se ha efectuado el seguimiento del control interno de los mismos.
Además se ha seleccionado una orden de reparación comprobando los items indicados en la cabecera de la hoja de trabajo.
FUENTES CONSULTADAS:
Registros de facturas, facturas, documento de cobro y albaranes.
CONCLUSION:
En base al trabajo realizado consideramos adecuado el resultado obtenido en esta prueba.
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: CORTE DE VENTAS
ULTIMOS ALBARANES EMITIDOS EN 2.006
Nº ALBARAN FECHA ALBARAN Nº FACTURA FECHA FRA FECHA CONTAB.

# # # # #
PRIMEROS ALBARANES EMITIDOS EN 2.007

# # # # #
#: Datos obtenidos de la documentación solicitada.
TRABAJO REALIZADO: Se ha solicitado los cinco últimos albaranes de salida de 2006

y los cinco primeros de 2007 con el fin de comprobar la correcta imputación temporal y su tra-
tamiento en inventario de los vehiculos nuevos.
FUENTES: Albaranes, facturas, asientos de contabilización.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos considerar como satisfactorio el resultado obtenido en
esta prueba.
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: % GASTOS TRANSPORTE SOBRE VENTAS
EJERCICIO EJERCICIO
CONCEPTO 2005 2006
TRANSPORTE VENTAS
VENTAS (GRUPO 70)
% TRANSPORTE DE COMPRAS/COMPRAS #DIV/0! #DIV/0!
La variación no es significativa, por lo que no profundizaremos en el análisis.

CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: DEUDORES A CORTO PLAZO Y VENTAS

CIRCULARIZACION CLIENTES / DEUDORES
SALDO S/ CONTABILIDAD SALDO S/ RECIBIDAS CON DIFEREN NO RECIBIDAS

Nº CTA DESCRIPCION REF. CTA. 430 CTA. 431 TOTAL CLIENTE CONFORME CON DIFERENCIAS CONCILIADAS COMPROBADO NO COMPROBADO
F101 0.00
F102 0.00
F103 0.00
F104 0.00
F105 0.00
F106 0.00
Saldo circularizado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldo en contabilidad 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Porcentaje circularizado #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Fecha de envío 1ª petición: % sobre el total de saldo circularizado

Base de selección: método estadístico monetario. % sobre el total de saldo en contabilidad
Fuente: Balance de sumas y saldos a 31/12/06
CLIENTE:
AUDITORIA:
AREA: TESORERIA
CIRCULARIZACION BANCOS
SALDO S/ CONT. SALDO S/BANCO RECIBIDAS CON DIFEREN. NO RECIBIDAS POLIZAS CREDITO CARTERA DE EFECTOS VALORES
Nº CTA DESCRIPCION REF. 12/31/2006 12/31/2006 CONFORME CON DIFEREN. CONCILIADAS COMPROBADAS LIMITE DISPUESTO LIMITE DISPUESTO NEGOCIABLES FIRMAS Avales
G101
G102
G103
G104
G105
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BASE SELECCION: Hemos circularizado el 100% de las cuentas bancarias que mantiene la sociedad al 31/12/06
Firmas autorizadas:
CLIENTE:
AUDITORIA:
AREA: FONDOS PROPIOS

COMPOSICION DEL CAPITAL SOCIAL
Nº VALOR ACCIONISTAS Nº
FECHA IMPORTE ACCIONES NOMINAL ACC. PTAS/€ NUMERAC. PTAS/€ %
CONSTITUCION #DIV/0! 0 #DIV/0!

0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
TOTAL 0 0 #DIV/0!
AMPLIACION DE #DIV/0! 0 #DIV/0!

CAPITAL 0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
TOTAL 0 0 #DIV/0!
AMPLIACION DE #DIV/0! 0 #DIV/0!

CAPITAL 0 #DIV/0!
TOTAL 0 0 #DIV/0!
REDENOMINACION 8/9/2001 #DIV/0! 0 #DIV/0!

A EUROS 0 #DIV/0!
REDUCCION (R.INDISPONIBLE) 0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0.00
TOTAL 0 0.00 #DIV/0!

CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: FONDOS PROPIOS

COMPROBACION FONDOS PROPIOS
SALDO SALDO
CUENTA DESCRIPCION ANTERIOR ACTUAL VARIACION
100 CAPITAL SOCIAL

110 PRIMA DE EMISION DE ACCIONES
111 RESERVA DE REVALORIZACION 0.00
112 RESERVA LEGAL 0.00
113 RESERVAS ESPECIALES 0.00
114 RESERVAS ACCIONES DE SOC. DOMINANTE 0.00
115 RESERVA PARA ACCIONES PROPIAS 0.00
116 RESERVAS ESTATUTARIAS 0.00
117 RESERVAS VOLUNTARIAS 0.00
118 RESERVA POR CAPITAL AMORTIZADO 0.00
120 REMANENTE 0.00
121 RESULTADOS NEGATIVOS EJERC.ANTER. 0.00
122 APORTACIONES DE SOCIOS COMPENSACION 0.00
129 PERDIDAS Y GANANCIAS
TOTAL 0.00 0.00 0.00
APLICACIÓN PROPUESTA DE RESULTADOS SEGÚN ACTA CONSEJO DEL 30/06/06
RESULTADO DEL EJERCICIO: 0.00
A RESERVA LEGAL:
A RESERVAS ESPECIALES:
A RESERVAS VOLUNTARIAS:
A DIVIDENDOS:
A COMP. PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES:
SUMA 0.00
LA SOCIEDAD HA DISTRIBUIDO EL BENEFICIO SEGÚN LO ACORDADO EN JUNTA.
COMPROBACION 20% RESERVA LEGAL SOBRE CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL: 0.00

SALDO RESERVA LEGAL S/AUDITORIA: 0.00
SALDO RESERVA LEGAL S/SOCIEDAD: 0.00
DIFERENCIA 0.00
LA RESERVA LEGAL CUMPLE CON LO QUE MARCA LA LEY.
COMPROBACION FONDOS PROPIOS NO INFERIOR A LAS 2/3 PARTES DEL CAPITAL SOCIAL
2/3 CAPITAL SOCIAL: 0.00

SALDO FONDOS PROPIOS: 0.00
DIFERENCIA 0.00
EL SALDO DE FONDOS PROPIOS ESTAN POR ENCIMA DE LAS 2/3 PARTES DEL CAPITAL.
CLIENTE:
AUDITORIA:

INFORMACION SOBRE ADMINISTRADORES DE LA SOCIEDAD
IMPORTE DE LOS SUELDOS, DIETAS Y REMUNERACIONES DE CUALQUIER CLASE

DEVENGADOS EN EL CURSO DEL EJERCICIO.
CONCEPTO IMPORTE
PERCEPCIONES DINERARIAS
PERCEPCIONES EN ESPECIE
TOTAL <AA6/1> 0.00
IMPORTE DE LOS ANTICIPOS Y CREDITOS CONCEDIDOS AL CONJUNTO DE LOS

MIEMBROS DEL ORGANO DE ADMINISTRACION.
NO EXISTEN
OBLIGACIONES CONTRAIDAS EN MATERIA DE PENSIONES Y DE SEGUROS DE VIDA A

LOS ACTUALES O ANTIGUOS MIEMBROS DEL ORGANO DE ADMINISTRACION
NINGUNO
OPERACIONES EN LAS QUE EXISTA ALGUN TIPO DE GARANTIA
NINGUNA
CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: ACREEDORES A CORTO PLAZO Y COMPRAS

PROVEEDORES / ACREEDORES CON SALDO DEUDOR
Nº CTA DESCRIPCIÓN SALDO '06
TOTAL 0.00
TRABAJO REALIZADO: se ha investigado la existencia de importante o numerosos saldos

acreedores con el fin de proponer su reclasificación.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado, consideramos el resultado inmaterial.

CLIENTE: TALLERES SALVADOR, S.A.
AUDITORIA: 31/12/2006
REALIZADO POR: VER FECHA: ENERO' 07


PRUEBA EN DETALLE SOBRE COMPRAS
TIPO EXPED. Nº CTA. FECHA CONTAB. Nº FRA FECHA CLIENTE B.I. IVA T. FRA. 1 2 3 4 5
# # # # # # # # # #
VN 76 600 9/20/2005 1000-094851 9/20/2005 Opel España 15,302.14 ### 17,163.51 P P P P P
943 Margen de calidad 506.01
VO 31 600/3 5/26/2006 17 5/26/2006 Caballer Molina, M. Angel 800.00 800.00 (1) P P P P
943/3
VO 53 600/3 11/17/2006 38 11/17/2006 Benito Ferrer, J. Francisco 2,100.00 2,100.00 (1) P P P P
943/3
Recambios A 403/2006 11/30/2006 Motor Sagunto, S.A. 711.08 113.77 824.85 P P P P P
W W W
TOTAL ### 0.00 94,416.37
ITEMS:
1 Existencia de pedido W - Revisión cálculos aritméticos
2 Existencia de factura #: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada.
3 Exactitud aritmética a Comprobado, conforme.
4 Correcta contabilización (1) La sociedad no dispone de pedido ni de albarán en los vehiculos de ocasión.
5 Pago
NOTA: El documento que posee la sociedad a la entrega del vehículo nuevo es la carta de porte, dicho documento lo asimilamos al albarán de entrega.
Todas las compras de recambios tienen adjuntas su correspondiente albarán.
Los expedientes 76 y 154 de VN se compran en el 2005, aunque su venta se realiza en 2006. Aunque la compra no pertenece al ejercicio 2006,
hemos pensado que era conveniente añadirla a la prueba puesto que queremos analizar el circuito completo desde la compra del vehiculo hasta su
venta al cliente final.
TRABAJO REALIZADO:
A partir de los expedientes de VN numerados del 1 al 458 y de los expedientes de VO numerados del 1 al 57 se han seleccionado
por valor acumulado 6 de VN y 2 de VO y a partir de ellos se ha efectuado el seguimiento del control interno de los mismos.
Además se ha seleccionado una orden de reparación comprobando los items indicados en la cabecera de la hoja de trabajo.
Registros de facturas, facturas, documento de pago y albaranes.
CONCLUSION:
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: CORTE DE COMPRAS
ULTIMOS ALBARANES RECIBIDOS EN 2.006

# # # # #
PRIMEROS ALBARANES RECIBIDOS EN 2.007

# # # # #
#: Datos obtenidos de la documentación solicitada.
TRABAJO REALIZADO: Se ha solicitado los cinco últimos albaranes de entrada de 2006

y los cinco primeros de 2007 con el fin de comprobar la correcta imputación temporal y su tra-
tamiento en inventario.
FUENTES: Albaranes, facturas, asientos de contabilización.
CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos considerar como satisfactorio el resultado obtenido en
esta prueba.
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: % GASTOS TRANSPORTE SOBRE COMPRAS
EJERCICIO EJERCICIO
CONCEPTO 2005 2006
TRANSPORTE COMPRAS
COMPRAS (GRUPO 60)
% TRANSPORTE DE COMPRAS/COMPRAS #DIV/0! #DIV/0!
La variación no es significativa, por lo que no profundizaremos en el análisis.

CLIENTE:
AUDITORIA:

CIRCULARIZACION PROVEEDORES / ACREEDORES
SALDO S/ CONTABILIDAD SALDO S/ RECIBIDAS CON DIFEREN NO RECIBIDAS
Nº CTA DESCRIPCION REF. CTA 400 CTA 401 TOTAL PROVEEDOR CONFORME CON DIFERENCIAS CONCILIADAS COMPROBADO NO COMPROBADO
CC101
CC102
CC103
CC104
CC105
Saldo circularizado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldo en contabilidad 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Porcentaje circularizado #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Fecha de envío 1ª petición: % sobre el total de saldo circularizado

Base de selección: método estadístico monetario. % sobre el total de saldo en contabilidad
Fuente: Balance de sumas y saldos a 31/12/06
CONCLUSION: En base al trabajo realizado el resultado es conforme.

CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: GASTOS E INGRESOS

PRUEBA: SUBVENCIONES DE EXPLOTACION
FECHA Nº APLICAC. SALDO APLICAC. SALDO

Nº CTA. DESCRIPCION IMPORTE CONCES. AÑOS EJERC. 06 31-12-06 EJERC. 07 31-12-07
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
COMPROBACIÓN CON SALDO CONTABILIDAD:
SALDO CTA. 130

SALDO S/ AUDITORIA: 0.00
DIFERENCIA 0.00
La sociedad decide imputar la subvención a resultados en un plazo máximo de cinco años al no estar
relacionada directamente con ningún tipo de inmovilizado en concreto, sino que fue concedida por la inversión
que realizó en su conjunto: creación de empleo, ubicación, etc….
Página 43
CLIENTE: CONTRACHAPADOS ARANDIGA, S.L. Preparado por: Fecha:
AUDITORIA: 31-12-2006 Revisado por: Fecha:
SUMARIA DE IMPUESTOS
SALDO SALDO
Nº CTA CONCEPTO 12/31/2005 12/31/2006
470 ORGANISMOS SEG. DOC. DEUDORES 5,650.04
472 HP IVA SOPORTADO 0.00
473 HP RTENCIONES Y PAGOS A CTA. 2.97
5,653.01 0.00
475 HDA. PCA. ACREEDORA 78,190.28
476 ORGANISMOS SEG. DOC. ACREED. 2,591.28
477 H.P. IVA REPERCUTIDO -0.01
479 IMPUESTO DIFERIDO
80,781.55 0.00
1 Composición del saldo a 31/12/06:
4750/0 Hda. Pca. Acreedora por IVA FF

4751/0 Hda. Pca. Retenciones FF
4751/2 Hda. Pca. Arrendamientos FF
4751/3 Hda.Pca. Retenciones en especie FF
4752/0 Hda.Pca. Impuesto de Sociedades FF
0.00
FF1
FF
FF
CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: IMPUESTOS Y SEGURIDAD SOCIAL

DETALLE LIQUIDACIONES IRPF. MODELO 111
REND. DEL TRABAJO:DINERARIOS REND. ACTIV. PROFESIONALES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO: ESPECIE FECHA
PERIODO perceptores percepciones retenciones perceptores percepciones retenciones perceptores percepciones retenciones TOTAL INGRESO
# # # # # # # # # # # #
ENERO 0.00
FEBRERO 0.00
MARZO 0.00
ABRIL 0.00
MAYO 0.00
JUNIO 0.00
JULIO 0.00
AGOSTO 0.00
SEPTIEMBRE 0.00
OCTUBRE 0.00
NOVIEMBRE 0.00
DICIEMBRE 0.00
W W W W W W W
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
W: Calculos aritméticos.
#: Datos obtenidos a partir del modelo 111. CUADRE CON MODELO ANUAL
IMPORTE IMPORTE
SALDO 4751 H.P. ACREEDOR RETENCIONES PERCEPCIONES
RETENCIONES
SALDO MODELO 111 DICIEMBRE '06 0.00 S/ MODELOS 111 0.00 0.00
DIFERENCIA 0.00 S/ MODELO 190
CONCLUSION: DIFERENCIA 0.00 0.00

EN BASE AL TRABAJO REALIZADO, LOS SALDOS SON RAZONABLES.
CLAVES
A TRABAJADORES
G PROFESIONALES
L DIETAS
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: COMPROBACION DE LAS RETEN. POR ARRENDAM.
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO:DINERARIOS FECHA

PERIODO Perceptores Base Retención Retención TOTAL INGRESO
# # # # # #
ENERO 0.00
FEBRERO 0.00
MARZO 0.00
ABRIL 0.00
MAYO 0.00
JUNIO 0.00
JULIO 0.00
AGOSTO 0.00
SEPTIEMBRE 0.00
OCTUBRE 0.00
NOVIEMBRE 0.00
DICIEMBRE 0.00
W W W
TOTAL 0.00 0.00 0.00
W: Calculos aritméticos
#: Datos obtenidos del modelo 115
TOTAL MOD. 115 0.00 0.00
RESUMEN ANUAL MOD.180
DIFERENCIA 0.00 0.00
CUADRE DE LA BASE DE COTIZACION CON CONTABILIDAD
SALDO MOD. 115 DICIEMBRE '06 0.00

SALDO 47511 H.P. ACREEDORA RETENCIONES
DIFERENCIA 0.00
CUADRE DE BASES CON CONTABILIDAD

BASES DECLARADAS 0.00
6210000000 ALQUILER EDIFICIOS
6213000000 OTROS ALQUILERES
DIFERENCIA 0.00
CONCLUSION:
PRUEBA: COMPROBACION DE LAS RETEN. POR ARRENDAM.
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: RENDIMIENTOS CAPITAL MOBILIARIO
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO:DINERARIOS FECHA

PERIODO Perceptores Base Retención Retención TOTAL INGRESO
# # # # # #
ENERO
FEBRERO
MARZO 0.00
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
W W W
TOTAL 0.00 0.00 0.00
W: Calculos aritméticos
#: Datos obtenidos del modelo 123.
TOTAL MOD. 123 0.00 0.00
RESUMEN ANUAL MOD.
DIFERENCIA 0.00 0.00
CONCLUSION:
CLIENTE:
AUDITORIA:


PRUEBA: DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
MODELO
RESULTADO P. FRACCIONADOS CUOTA A FECHA

PERIODO CONTABLE AJUSTES BASE CUOTA RESULTADO RETENCIONES ANTERIORES INGRESAR INGRESO
# # # # # # #
1º Pago 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 BANESTO
2º Pago 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 BANESTO
3º Pago 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 BANESTO
W W W W
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00
W: Calculos aritméticos SALDO 473 H.P. RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA

#: Datos obtenidos del modelo 218.
DIFERENCIA 0.00
CLIENTE:
AUDITORIA:


DETALLE DE PAGOS A LA SEGURIDAD SOCIAL, TC1
cc:
MES CUOTA A INGRESAR EMP ENTIDAD FECHA
# # # # #
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL 0.00
W: Calculos aritméticos.
#: Datos obtenidos a partir de los TC1.
TRABAJO REALIZADO: La anterior relación corresponde a los seguros sociales liquidados por
la Sociedad.
FUENTE CONSULTADA: TC1.
CONCLUSIÓN: En base al trabajo realizado consideramos adecuado el resultado obtenido en

esta prueba.
CLIENTE:
AUDITORIA:


DETALLE DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
IVA DEVENGADO IVA SOPORTADO PERIODOS A A

PERIODO REGIMEN BI tipo cuota BI cuota ANTER. COMPENSAR INGRESAR TOTAL
# # # #
ENERO general 16% 0.00
rec. equiv. 4% 0.00
ad. intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0.00
FEBRERO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
ad. intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MARZO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
ad. intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
ABRIL general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
adquis. intrac. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MAYO general 16% 0.00

CLIENTE:
AUDITORIA:



# # # #
rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
JUNIO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
JULIO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
AGOSTO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SEPTIEMBRE
general 16% 0.00
rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
CLIENTE:
AUDITORIA:



# # # #
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
OCTUBRE general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
NOVIEMBRE
general 16% 0.00
rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
DICIEMBREgeneral 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00
adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES...................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL S/MOD 392.....

CLIENTE:
AUDITORIA:



# # # #
DIFERENCIAS.... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CUADRE CON CONTABILIDAD
SDO CTA 4700000000 A 31/12/2006
SDO S/ MOD 320 DICIEMBRE' 06 0.00
DIFERENCIA 0.00
CONCLUSION:
CLIENTE:
AUDITORIA:


CUADRE GLOBAL DEL IVA REPERCUTIDO
Nº CTA. CONCEPTO SALDO
700 ventas de mercaderías

701 ventas intracomunitarias
702 ventas extracomunitarias
704 ventas de envases y embalajes
709 Rappels
7690001 ingresos por devolucion facturados

0.00 16% 0.00
Adquisiciones intracomunitarias 0.00 16% 0.00
total 0.00 0.00
S/ Liquidación 16%
Diferencia 0.00 0.00
Página 57
CLIENTE:
AUDITORIA:


CUADRE GLOBAL DEL IVA SOPORTADO
Nº CTA. CONCEPTO SALDO TIPO IVA DED.
600 COMPRAS MERCADERIAS 4% 0

601 COMPRAS MATERIAS PRIMAS 4% 0
602 COMPRAS APROVISIONAMIENTOS 4% 0
603 COMPRAS GANADO 7% 0
604 COMPRAS COMIDA GANADO 7% 0
607 TRANSPORTES DE COMPRA 16% 0
609 RAPPELS POR COMPRAS 0
621 ARRENDAMIENTOS 0
622 REPARACION Y CONSERVACION 16% 0
623 SERV. PROFESIONALES 16% 0
624 TRANSPORTES VENTA 16% 0
627 PUBLICIDAD,PROPAG, REL. PUBLICAS 16% 0
628 SUMINISTROS 16% 0
629 OTROS SERVICIOS 16% 0
649 OTROS GASTOS SOCIALES 16% 0
407 ANTICIPOS PROV. 4% 0

4% 0
417 ANTICIPOS ACREED. 4% 0
4009 PROV., FRAS PEND.RECIBIR (2005) 4% 0

PROV., FRAS PEND.RECIBIR (2006) 4% 0
4% 0
4109 ACREED. FRAS. PEND. RECIBIR (2005) 4% 0

ACREED. FRAS. PEND. RECIBIR (2006) 4% 0
528 ACREED. ARRENDAMIENTO FINANCIERO 16% 0
ALTAS INMOVILIZADO 16% 0
TOTAL #VALUE! 0.00
S/ Liquidación 320
Diferencia #VALUE! 0.00
Trabajo realizado: se ha efectuado el cuadre global del IVA repercutido y soportado.
Fuente consultada: estados contables y modelo 390 (Resumen anual)
Conclusión:
Las diferencias detectadas tanto en el IVA repercutido como en el soportado son inmateriales considerando
que auditoria efectua la prueba con saldos globales.
Página 58
CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: GASTOS DE PERSONAL

PRUEBA EN DETALLE NOMINAS
TRABAJO REALIZADO:
Hemos seleccionado la nómina de un mes y comprobado su contabilización, así como la de la seguridad

social a cargo de la empresa. Para ello hemos partido del resumen de nóminas facilitado por la Sociedad,
comprobando las cantidades reflejadas en el mismo con las nóminas de los trabajadores. Posteriormente
hemos revisado que los datos de dicho resumen aparecen correctamente en contabilidad a través de los
mayores respectivos. Por último hemos verificado el pago de la nómina mediante documento justificativo
del mismo.
BASE DE LA SELECCIÓN:
Hemos seleccionado una nómina al azahar, siendo esta la del mes de SEPTIEMBRE.
Resumen de nóminas de SEPTIEMBRE, nóminas del mes de SEP., asiento de contabilización de la nómina
de SEP, mayores de cuentas relacionadas con el personal de la empresa, Seguridad Social y
Hacienda Pública, documentos justificativos del pago de la nómina y convenio colectivo.
CONCLUSION:
Las nóminas están correctamente confeccionadas, firmadas por el perceptor de la misma, con constancia de la
firma del responsable correspondiente, constando sello de la empresa.
Las dietas correspondientes a los trabajadores van incluidas en la nómina.
El pago de la nómina se realiza mediante transferencia bancaria, teniendo constancia de la orden de transferen-
cia realizada por la empresa, a Bancaja. En la orden de transferencia consta el número de asiento contable.
Se ha comprobado que el líquido de la nómina coincide con la orden de transferencia realizada por la empresa.
El convenio al que están acogidos los trabajadores de la empresa es el convenio colectivo provincial para la
Industria del Metal de Valencia
En base al trabajo realizado, consideramos que la prueba es satisfactoria.

CLIENTE:
AUDITORIA:

AREA: GASTOS DE PERSONAL

PRUEBA EN DETALLE NOMINAS
CATEGORIA SALARIO
TRABAJADOR PROFESIONAL BASE DEVENG. S.S. IRPF LIQUIDO 1 2 3 4 5 6
# # # # # # #
0.00 P P P P P P
0.00 P P P P P P
0.00 P P P P P P
0.00 P P P P P P
0.00 P P P P P P
0.00 P P P P P P
0.00 P P P P P P
W W W W
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00
P OK Concepto verificado satisfactoriamente

W Cálculos aritméticos
# Datos obtenidos de los recibos de nóminas del mes de SEPTIEMBRE
1 EXISTENCIA FISICA
2 AUTORIZACION
3 NOMINA
4 RETENCION
5 CONVENIO
6 PAGO
CLIENTE:
AUDITORIA:

REVISION ANALITICA DE GASTOS - P/L1
SALDO SALDO A
CTA. CONCEPTO 12/31/2005 11/30/2006 VAR. %
# # # #
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
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W W W W
TOTAL 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0!

CLIENTE:
AUDITORIA:

REVISION ANALITICA DE INGRESOS - P/L2
SALDO SALDO A
CTA. CONCEPTO 12/31/2005 12/31/2006 VARIACION %
# # # #
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#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
W W W W
TOTAL 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0!
# DATOS OBTENIDOS A PARTIR DEL BANLACE DE SUMAS Y SALDOS.

CLIENTE: TALLERES SALVADOR, S.A.
AUDITORIA: 31/12/06
CALCULO DE LA CIFRA DE IMPORTANCIA RELATIVA EN LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO
CIR PLANIFICACION
CALCULO DEL COEFICIENTE
CONTROL RIESGO PARÁMETROS ELEGIDOS COEFICIENTE

INTERNO AUDITORIA C.I R.A C
BUENO 1 BAJO 0
REGULAR 2 MEDIO 0.5 BUENO MEDIO

MALO 3 ALTO 1
CIRET = CIR PLANIFICACIÓN / C = #DIV/0!
GASTOS
CUENTA CONCEPTO SALDO MUESTRA
621 ARRENDAMIENTOS Y CANONES #DIV/0!

622 REPARACION Y CONSERVACION #DIV/0!
623 SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES #DIV/0!
624 TRANSPORTES #DIV/0!
625 PRIMAS DE SEGUROS #DIV/0!
626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES #DIV/0!
627 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELAC.PUBLICAS #DIV/0!
628 SUMINISTROS #DIV/0!
629 OTROS SERVICIOS #DIV/0!
630 IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS #DIV/0!
631 OTROS TRIBUTOS #DIV/0!
640 SUELDOS Y SALARIOS #DIV/0!
642 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO EMPRESA #DIV/0!
649 OTROS GASTOS SOCIALES #DIV/0!
659 OTRAS PDAS. DE GESTION CORRIENTE #DIV/0!
663 INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO #DIV/0!
665 DESCUENTOS SOBRE VENTAS PRONTO PAGO #DIV/0!
681 AMORTIZACION INMOVILIZADO INMATERIAL #DIV/0!
682 AMORTIZACION INMOVILIZADO MATERIAL #DIV/0!
694 DOTACION PROVISION INSOLVENCIAS TRAFICO #DIV/0!
INGRESOS
CUENTA CONCEPTO SALDO MUESTRA
741 SUBVENCIONES PUBLICIDAD #DIV/0!

742 OTRAS SUBVENCIONES #DIV/0!
752 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS #DIV/0!
754 INGRESOS POR COMISIONES #DIV/0!
759 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS #DIV/0!
760 INGRESOS DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL #DIV/0!
762 INGRESOS DE CREDITOS A LARGO PLAZO #DIV/0!
763 INGRESOS DE CREDITOS A CORTO PLAZO #DIV/0!
764 INGRESOS POR FINANCIACION DE VEHICULOS #DIV/0!
765 DESCUENTO SOBRE COMPRAS PRONTO PAGO #DIV/0!
768 DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO #DIV/0!
769 OTROS INGRESOS FINANCIEROS #DIV/0!
770 BENEFICIOS PROCEDENTES INMOV. INMATERIAL #DIV/0!
771 BENEFICIOS PROCEDENTES INMOV. MATERIAL #DIV/0!
775 SUBV. CAPITAL TRASPASADAS AL RESULTADO #DIV/0!
778 INGRESOS EXTRAORDINARIOS #DIV/0!
779 INGRESOS Y BENEFICIOS EJERCICIOS ANTERIORES #DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

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CLIENTE:

REALIZADO POR: VER

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

NUM. FECHA VALOR

TOTAL OTRAS INSTALACIONES

TOTAL OTRO INMOVILIZADO

#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada. SUMA

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

VALOR DE AMORTIZ. VNC Bº/ DATOS FACTURA

Total ventas analizadas inm.material 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos concluir que el resultsdo es conforme.

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

BIENES TOTALMENTE AMORTIZADOS

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

Saldo a Saldo a Variación con % sobre el

# Datos obtenidos del balance de sumas y saldos.

TRABAJO REALIZADO: se ha efectuado la revisión analítica de los gastos de reparación y conservación

FUENTE CONSULTADAS: extractos de cuentas, archivo de proveedores

MUESTRA: El % de la cuenta de reparaciones y conservación.

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

(1) La autorizacion del gasto es verbal.

TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado las facturas superiores a € hasta el 31/12/06.

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

FUENTE: Extractos bancarios y facturas posteriores al 31/12/2006

BASE: Hemos seleccionado pagos superiores a 1.000 Euros.

TRABAJO REALIZADO: Para los importes seleccionados hemos verificado:

1.- Gasto a que corresponde

CONCLUSION: En base al trabajo realizado consideramos que la prueba es satisfactoria.

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

RESPONSAB. RC explotación, patronal, contaminación y

PERDIDA DE Beneficio bruto anual 1,143,642.00

PERDIDA DE Beneficio bruto anual 1,318,155.00

970636792 18/9/04-18/9/05 suplemento de póliza 203.44

periodif. año anterior 5,563.71

efecto neto 175.22

FUENTES CONSULTADAS: pólizas y suplemento de pólizas

REALIZADO POR: VER FECHA:

AREA: INMOVILIZADO INMATERIAL

TOTALES 302,453.86 5,942.30 302,453.86 122,854.13 61,043.62 118,556.11

NOTA: OP.C. = OPCION DE COMPRA

CALCULOS CAP. AMORTIZ. CARGA FINANC. CUOTA NETA

REALIZADO POR: VER FECHA:

DATOS INVENTARIO DATOS AUDITORIA DIFERENCIA

REALIZADO POR: VER FECHA:

DATOS FACTURA DATOS INVENTARIO :::: PRECIOS ::::

TOTAL 4 172.77 691.08

B 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!

TOTAL 0 #DIV/0! 0.00

C 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!

TOTAL 0 #DIV/0! 0.00

D 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!

TOTAL 0 #DIV/0! 0.00

E 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ### #DIV/0!