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INFORME PERICIAL

Expediente : N 2016-117
Demandante : MINISTERIO DEL INTERIOR
Demandados : - Jefe de la Regin Policial ncash-Huaraz scar William Gonzales
Rabanal.
- Jefe de la Divisin Policial Huaraz Alberto Mozaurieta lvarez.
- Coronel Edwin Arriarn Lora.
- Suboficial Tcnico de Primera, Elmer Rosas Robles

Materia : Malversacin de Fondos

Sumilla : Presenta Examen Pericial Contable

SEOR JUEZ DEL NOVENO JUZGADO

CPC. Roy Guevara La Rosa, Perito Judicial con Carnet N 952-PERJUD identificado con
D.N.I. 44326843, con Matrcula N 02 - 2144, PERJUD N 756, con domicilio profesional
en Av. Paseo Coln 324, Cercado de Lima, designado por su despacho para realizar la
pericia contable en la presente demanda ante UD, con el debido respeto me presento y
digo:

Que dando cumplimiento a lo ordenado por su despacho con resolucin de fecha 25 de

febrero del 2017 a efecto de determinar los daos y perjuicios correspondientes a la
Institucin, procedo a emitir el siguiente informe pericial, el mismo que consta de los
siguientes puntos.
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INFORME PERICIAL CONTABLE

El que consta de las siguientes partes:

I. ANTECEDENTES
II. ALCANCE
III. OBJETO PERICIAL
IV. EXAMNEN PERICIAL
V. CONCLUCIONES

I. ANTECEDENTES

1) Con fecha 20 de Diciembre de 2016, la Inspectora General del Control Interno

emite la Resolucin N 165-29847 Procedimiento administrativo Disciplinario
contra:
Jefe de la Regin Policial ncash-Huaraz scar William Gonzales Rabanal.
Jefe de la Divisin Policial Huaraz Alberto Mozaurieta lvarez.
Coronel Edwin Arriarn Lora.
Suboficial Tcnico de Primera, Elmer Rosas Robles

Por presunta comisin de la infraccin tipificada en la :

Tabla N II: Grave
(G-69): Realizar o participar en actividades que denigren la autoridad del Polica o
imagen Institucional.

Tabla N III: Muy Grave

(MG-27): Participar, favorecer o facilitar actividades ilcitas relacionadas a trfico
ilcito de drogas, terrorismo, lavado de activos, secuestro, trata de personas,
espionaje, robos, violacin, extorsin y otros delitos graves, tipificada en la Tabla
de Infracciones y Sanciones Muy Grave.

(MG-61): Ejercer actividades pblicas o privadas incompatibles con el desempeo

de sus funciones en agravio del Estado.
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Todas estn tipificadas en la Tabla de Infracciones y Sanciones del Decreto

Legislativo N 1150 que regula el Rgimen Disciplinario de la PNP.

2) El informe de la Inspectora General del Control Interno, expone el caso de la

presunta infraccin Muy grave (MG-27), presumiblemente cometido por los
efectivos policiales, la investigacin que realiz la Inspectora General del Sector
Interno, verific el uso indebido del combustible de al menos 6 vehculos
asignados a esa regin policial que realizaban los oficiales diariamente pese a
tener conocimiento que no pueden aprovecharse del consumo de combustible
para ganancia particulares.

3) Inspectora General del Control Interno encontr evidencias de haber dispuesto

el uso irregular de combustible, en el cual se le hall un dispositivo electrnico
utilizado para alterar el marcador de kilometraje de los vehculos policiales.

4) Es as como el 21 de Diciembre, a la 13:00 horas, el titular de dicha fiscala militar,

el comandante CJ PNP Andrs Montero Rossini, se aperson para intervenir al
SOT1 PNP Elmer Honorato Rosas Robles en las instalaciones del grifo Patci-
Petroper, ubicado en la Av. Monterrey N 352, Huaraz.

5) Al citado suboficial se le encontr quince (15) tarjetas de abastecimiento de

combustible pertenecientes a diferentes comisaras y dependencias policiales de
las jurisdicciones de Huaraz, Chavn de Huantar, Huari y San Marcos, todas en la
regin ncash.

6) El Coronel Elmer Rosas Robles se le acusa de haber cometido los delitos de

desobediencia (Art 177. C.P.M. P); apropiacin ilegtima de material destinado al
servicio (Artculo 134 C.P.M.P) y hurto de material destinado al servicio (Artculo
135 C.P.M.P), previstos y penados en el nuevo Cdigo Penal Militar Policial, que
fija penas de hasta 10 aos de prisin y 20 aos si los bienes hurtados son
destinados a una organizacin terrorista o delictiva (Art. 134 C.P.M.P).
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II. ALCANCE
El anlisis y determinacin de los hechos, est basado en una muestra aleatoria al
proceso de abastecimiento de combustible, rendimiento de los Vehculos y revisin
de bitcoras en el periodo del ltimo trimestre del 2016

III. OBJETO DEL PERITAJE

La Investigacin Pericial tuvo como finalidad evaluar los controles y procedimientos
de abastecimiento de Combustible, teniendo en cuenta los antecedentes expuestos
y las cuestiones que de ellos se derivan, y determinar si:

1) La Documentacin de pagos de los Proveedores que prestan servicios a la Polica

Nacional del Per, ya sean estos adjudicados por propuesta publica como por
servicios ocasionales, estn en base a compras sujetas a la ley de Compras
Pblicas

2) Determinar si los activos Fijos(Vehculos) de propiedad de la Polica Nacional del

Per son adecuadamente custodiados y sus gastos son razonables

3) Verificar la conformidad de los ingresos, gastos y si fueron realizados

razonablemente, registrados de acuerdo a las prcticas comerciales y sustentados
con sus comprobantes de pago respectivamente.

IV. EXAMEN PERICIAL

Con el propsito de determinar si hubo manipulacin en la malversacin de fondos;
hemos analizado la documentacin existente en la instruccin, as como
documentos de Registro de Control, proporcionados por Direccin de Logstica de la
Polica Nacional del Per PNP, para el cual decidimos efectuar el siguiente examen
pericial.
Como prembulo declaramos que el Seor Gustavo Egoavil Ferrando Jefe de la
Divisin de Combustibles de la Direccin de Logstica PNP y el resto de directivos nos
brindaron las mximas facilidades para el mejor cometido de nuestra labor,
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poniendo a nuestra disposicin toda la informacin requerida que el Juzgado

orden examinar.
Nuestro examen comenz con la revisin de:

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL

Recopilacin de antecedentes para el examen del proceso de entrega de

combustible, rendimiento por klms/ltrs y bitcoras.
Consultas de documentos respaldatoria de los pagos y otras fuentes de
informacin
Evaluacin del Control Interno
Recopilacin de Registro de Abastecimiento de Petroper

El sistema que opera actualmente para el suministro de combustible est sometido a

contrato con la Empresa Petroper, contempladas en la Directiva DGPNP No. 04-49-
2006-DIRGEN- DIRLOG-B de 15SET2006, y en los Cuadros de Dotacin Diaria y Mensual
de Combustibles que se realizan con tarjetas electrnicas

A cada tarjeta electrnica se le asigna un monto en dinero equivalente al precio del

combustible, con tope diario para cargar (8 galones) cantidad determinado por el
encargado de movilizacin del Departamento de Servicios Generales

La Tarjeta Electrnica est asociada en la placa del vehculo y obra en poder de cada
oficial responsable, haciendo el uso sobre ella.
La Divisin de Combustibles de la Direccin de Logstica PNP, como medida de control,
cuneta con sistema en lnea, que opera conjuntamente con centro de servicios de
Petroper

La Divisin de Combustibles de la Direccin de Logstica PNP, cuenta con un

Reglamento para el arriendo de los Vehculos, en cuyos artculos tercero y quinto
mencionan el tratamiento del Combustible, sin embargo no es aplicado con cabalidad,
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tampoco existe un manual de Procedimiento de regule la recarga diaria de

combustible, ya sea en base a hoja de ruta, o limite un monto mnimo mensual.

De estas se pudo observar que abastecimiento de combustible se realiza por tarjetas

electrnicas, la que es portada por el oficial de la Polica Nacional del Per (Conductor),
que tiene a su cargo el Suboficial Tcnico de Primera, Elmer Rosas Robles, que al
momento de abastecer la movilidad de combustible el horometro con el kilometraje de
ese momento. Esta informacin es procesada internamente por parte de Petroper,
que entre otros datos contiene, la fecha, la hora, litros, tipo de combustible, placa del
vehculo, valor unitario y valor total

HALLAZGOS
Revisin de Bitcoras

Se constat que en algunos vehculos de la Polica Nacional del Per, no adjunta

bitcora, en su remplazo presenta una planilla de Excel sin numeracin ni firma,
obviando datos como hora de llegada, nombre del conductor o visacin peridica del
jefe respectivo.
Examinadas la informacin correspondiente, vulnera el incumplimiento del DECRETO
LEGISLATIVO N 1150 Rgimen Disciplinario de la Polica Nacional del Per

Al respecto cabe mencionar que UNIDAD EJECUTORA 002 DIRECFIN PNP, establece que
cada suboficial tendr derecho al uso de Vehculo de propiedad de la Polica Nacional
del Per, para desempear actividades propias de su cargo

De acuerdo a los reportes emitidos por las planillas de combustibles tanto de La

Divisin de Combustibles de la Direccin de Logstica PNP como de Petroper, se
presentaron el uso de combustible, presentndose irregularidades no acordes al
Kilometraje de cada Vehculo en actividad.
Cabe destacar que examinada la informacin, se observ que las Unidades
comprometidas con irregularidades son:
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VEHICULO PROVEEDOR
PLACA
YZ - 8013 PETROPERU
VP - 1670 PETROPERU
DR - 3655 PETROPERU
ZS - 5536 PETROPERU
SB - 8823 PETROPERU
WR - 7164 PETROPERU

Considerando el rendimiento de Vehculos, el estndar establecido es de 8 galones

diarios, rango que no es alcanzado en reiteradas oportunidades, pero que el ltimo
trimestre del 2016, llego a su mximo estndar.

Adems se observ que la informacin respecto al kilometraje de ciertos vehculos,

difiere de la indicada en el registro de combustible emitido por Petroper, que
evidencian falta de control en el manejo de estas, verificndose a mayor detalle.

VEHICULO PROVEEDOR SEGN SEGUN

PLACA PETROPER PNP

13250 13275 - 13365

YZ - 8013 PETROPERU Conductor Wilson Huamn

13763 13717 -13805

VP - 1670 PETROPERU Conductor German Delgado

14202 14172 - 14202

DR - 3655 PETROPERU Conductor Sergio Romero

13763 13717 - 13805

ZS - 5536 PETROPERU Conductor Luis Salgado

13915 13875 - 13963

SB - 8823 PETROPERU Conductor Ral Ruiz

13540 13549 - 13634

WR - 7164 PETROPERU Conductor Juan Luna

*Se ha resaltado en negrita las contradicciones

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Lo anterior amerita un proceso indisciplinario, que deja en evidencia que el ltimo

trimestre del 2016, se hizo el mal manejo de las tarjetas electrnicas para el
abastecimiento de combustible, teniendo a cargo al Suboficial Tcnico de Primera,
Elmer Rosas Robles como responsable.
Lo que demostrara una malversacin de fondos

V. CONCLUSIONES

En base al examen pericial expuesto, formulamos las siguientes conclusiones:

1) De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que el Suboficial
Tcnico de Primera, Elmer Rosas Robles, ha incurrido en malversacin de fondos y
faltas contra la Disciplina e Imagen de la Institucin con fines de apropiacin ilcita
de recursos y bienes en agravio de la Polica Nacional del Per, en complicidad con:
:
Jefe de la Regin Policial ncash-Huaraz scar William Gonzales Rabanal.
Jefe de la Divisin Policial Huaraz Alberto Mozaurieta lvarez.
Coronel Edwin Arriarn Lora.
2) Al examinar las bitcoras, se encontraron irregularidades en el kilometraje, entre
ellas, no tiene firma del responsable, ni est debidamente numeradas par
identificacin

3) La informacin de Reportes de Abastecimiento de Combustible por Parte de

Petroper muestran discrepancia con la Divisin de Combustibles de la Direccin
de Logstica PNP, lo que conlleva el mal uso de los Fondos destinados por el Estado

4) Del anlisis de los reportes por parte de Divisin de Combustible de la Direccin de

Logstica PNP, pudimos establecer que existe mayor abastecimientos de
combustible en el ltimo trimestre del 2016, lo cual no existe un respaldo
contundente en la transaccin realizada.
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5) La revisin del cuaderno de Cargos por Parte de la Comisaria de Huaraz, respecto

a la Unidades de Movilidad de la Polica Nacional del Per comprometidas, no
existe actividad constante en la circulacin de su uso, por ende no requiere
mayor abastecimiento de combustible, como lo que se estaba ejecutando.

Es cuanto elevo a su despacho el presente informe pericial para los efectos pertinentes.
Sin otro particular me suscribo a Ud
.
Atentamente

.
Roy Guevara La Rosa
C.P.C. Mat. N 02- 2144