1

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5
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AJUSTES REALIZADOS
Hecho el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal.
El banco informa que recibi una consignacin de otras plazas de clientes de la empresa.
Hecho el anlisis de cartera, se calcul la provisin cartera por valor de:.
Segn estudio de la depreciacin de activos fijos, faltan por depreciar la suma de:
De los gastos pagados por anticipado, se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de.
El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio, el cual an
Los ingresos recibidos por anticipado, todos corresponden a ventas del presente ejercicio.
 250
3,850
10,000
4,400
2,000
1,500
12,000

34,000
 ASIENTOS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 01

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra el faltante en caja general y se carga a la cuenta de responsabilidades de
empleados segn autorizacion expresa del empleado.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Responsabilides. 250
Activo Efectivo 250

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 02

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la consignacin en cuenta corriente por el cliente Pedro Perez Garcia de la
ciudad de Pitalito Huila.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Bancos Moneda Nacional. 3,850
Activo Clientes. 3,850

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 03

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la provisin cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada
uno de los clientes, segn estudio adjunto.
 ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Provisin cartera. 10,000
Activo Provisin Clientes. 10,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 04

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la depreciacin de vehculos de propiedad de la compaa.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Depreciacin vehiculos. 4,400
Activo Depreciacin Acumulada. 4,400

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 05

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la causacin de gastos pagados por anticipado en periodos anteriores.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Servicios. 2,000
Activo Gastos pagados por anticipado. 2,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE
NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 06

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la capitalizacin del gasto por concepto de arrendamiento del mes de enero
por no corresponder a la presente vigencia del ao 2016.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Gastos pagados por anticipado. 1,500
Gastos Arrendamientos. 1,500

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 07

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la causacin de ls ingresos recibidos por anticipado, por haber cumplido el
compromiso de la venta o prestacin del servicios.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Pasivo Ingresos recibidos por anticipado. 12,000
Ingresos Comercio al por mayor y al por menor. 12,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

CREDITOS.

CREDITOS.
CREDITOS.

CREDITOS.

CREDITOS.
CREDITOS.

CREDITOS.
 HOJA DE TRABAJO: COLOMBIA ARTESANAL SAS.
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
cifras en miles de pesos colombianos
Cdigo CUENTAS. BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES.
Dbitos. Crditos. Dbitos. Crditos.
ACTIVO Efectivo 1,000 250
ACTIVO Bancos. 6,000 3,850
ACTIVO Inversiones Acciones. 7,000
ACTIVO Clientes. 170,000 3,850
ACTIVO Anticipo de impuestos. 10,000
ACTIVO Responsabilidades. 250
ACTIVO Provisin. Clientes. 10,000
ACTIVO Mercancas no fabricadas. 120,000
ACTIVO Flota y equipo de transporte. 20,000
ACTIVO Depreciacin acumulada. 5,000 4,400
ACTIVO Gastos pagados anticipado. 15,000 1,500 2,000
PASIVO Bancos nacionales. 34,000
PASIVO Nacionales. 60,000
PASIVO Costos y gastos por pagar. 5,000
PASIVO Impuesto sobre las ventas. 15,000
PASIVO Salarios por pagar. 10,000
PASIVO Ingresos recibidos por anticipado. 15,000 12,000
PATRIMONIO Capital suscrito y pagado. 60,000
PATRIMONIO Reservas obligatorias. 10,000
PATRIMONIO Utilidad acumuladas. 15,000
INGRESOS Comercio por mayor y menor. 605,000 12,000
INGRESOS Financieros. 5,000
GASTOS Gastos de personal. 115,000
GASTOS Impuestos. 5,000
GASTOS Arrendamientos. 65,000 1,500
GASTOS Servicios. 30,000 2,000
GASTOS Gastos legales. 5,000
GASTOS Depreciaciones. 2,000 4,400
GASTOS Provisin. Deudores. 10,000
GASTOS Financieros. 8,000
COSTOS Costo de ventas. 260,000
TOTALES 839,000 839,000 34,000 34,000
GASTOS Impuestos. De renta.
GASTOS Ganancias y prdidas.
PASIVO Provisin. Impuestos de renta.
PATRIMONIO Utilidad del ejercicio.
SUMAS IGUALES 839,000 839,000 34,000 34,000
MBIA ARTESANAL SAS.
CIEMBRE DE 2016
esos colombianos
BALANCE AJUSTADO. EST. RESULTADOS BALANCE GENERAL.
Dbitos. Crditos. Dbitos. Crditos. Dbitos. Crditos.
750 750
9,850 9,850
7,000 7,000
166,150 166,150
10,000 10,000
250 250
10,000 10,000
120,000 120,000
20,000 20,000
9,400 9,400
14,500 14,500
34,000 34,000
60,000 60,000
5,000 5,000
15,000 15,000
10,000 10,000
3,000 3,000
60,000 60,000
10,000 10,000
15,000 15,000
617,000 617,000
5,000 5,000
115,000 115,000
5,000 5,000
63,500 63,500
32,000 32,000
5,000 5,000
6,400 6,400
10,000 10,000
8,000 8,000
260,000 260,000
853,400 853,400 504,900 622,000
38,643
78,457
38,643
78,457
853,400 853,400 622,000 622,000 348,500 348,500
 ARTEKO COLOMBIA SAS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
A 31 de diciembre de 2016
en miles de pesos colombianos
notas
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes 3 10,600
Inversiones temporales 7,000
Cuentas por cobrar, neto 4 166,400
Inventarios, neto 5 120,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 304,000

ACTIVOS NO CORRIENTES
Flota y equipo de transporte, neto 6 10,600
Otros activos 14,500
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 25,100

TOTAL ACTIVOS $ 329,100

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Prestamos 34,000
Cuentas por pagar a proveedores 60,000
Cuentas por pagar - otros 5,000
Impuestos, gravmenes y tasas 15,000
Obligaciones laborales 10,000
Pasivos estimados y provisiones 38,643
Pasivos diferidos 3,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 165,643

TOTAL PASIVOS $ 165,643

PATRIMONIO
Capital Social 60,000
Reservas 10,000
Resultado del ejercicio 78,457
Resultados de ejercicios anteriores 15,000
TOTAL PATRIMONIO $ 163,457

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 329,100

* Las notas son parte integral de los Estados Financieros

 ___________________ _________________ _________________
Representante legal Contador Pblico Revisor Fiscal
Yosimato Mokositos Anacleta Roncancio Fulgencio Buendia
C.C. X. XXX.XXX.XXX T.P No. XX.XXX T.P. No. XX.XXX
(Ver certificacin adjunta) (Ver certificacin adjunta) Designado por XXXX
(Ver dictamen adjunto)

NOTAS

1. ENTE ECONMICO

La Compaa ARTEKO COLOMBIA SAS. (NIT. 856-889-563-1) es una empresa dedicada a la comercializacin de
productos artesanales al por mayor y menor que fue constituida, de acuerdo con las leyes colombianas, en la
ciudad de Bogot el 15 de agosto de 2001 mediante escritura pblica de constitucin No. 3445-4 en la Notara 18
de dicha ciudad. Su domicilio principal est en Bogot D.C. en la carrera 59 No. 43-18. El trmino de duracin de
la sociedad va hasta 2050.

2. PRINCIPALES POLTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

La compaa observa y aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) que aplican
actualmente NIC-NIIF para Pymes, sigue las normas e instrucciones de la Superintendencia de Sociedades y las
disposiciones que le aplican a la sociedad referentes a las normas tributarias, entre otras normas legales del Cdigo
de Comercio y dems emitidas por rganos de vigilancia y control Estatal. Sus activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, costos y gastos siguen los procedimientos de valuacin definidos en los PCGA de aplicacin en Colombia.
omercializacin de
olombianas, en la
445-4 en la Notara 18
rmino de duracin de

A) que aplican
de Sociedades y las
rmas legales del Cdigo
os, patrimonio,
plicacin en Colombia.
 ARTEKO COLOMBIA SAS
ESTADO DE RESULTADOS
DE 01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
En miles de pesos colombianos
notas
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas * 617,000
(-) COSTO DE VENTAS * 260,000
Margen bruto 357,000

Gastos operacionales *
(-) De administracion y ventas 236,900

Utilidad operacional 120,100

INGRESOS NO OPERACIONALES
(+) Financieros 5,000

GASTOS NO OPERACIONALES *
(-) Financieros 8,000

Utilidad antes de impuestos 117,100

(-) Impuesto de renta (provisin) 38,643

Utilidad del ejercicio $ 78,457

* Las notas son parte integral de los Estados Financieros