A8 - KarenNFloresMuciño

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
Actividad 8, Entrega Final,

Unidad 3
Karen Nayely Flores Mucio

Actividad 8. Proyecto Final
I. Grupo industrial Plstico, S.A.

Se ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la administracin de que se
elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y
financieras. Puesto que es la primera vez que la compaa utiliza presupuestos, su horizonte de
planeacin ser de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han incrementado
durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las
compras, la nmina y otros gastos operativos. En el pasado la compaa ha solventado sus
faltantes de efectivo mediante prstamos bancarios. A continuacin se muestra el balance
general de la compaa al 31 de marzo de 2015.
Activo circulante
Efectivo 1000,000
Clientes (40%
de las ventas de marzo)
1,600,000
Inventarios
[(2,000,000 +0.8 x (0.7

x ventas de abril)]
4,800,000
Seguro pagado por

adelantado
180,000 7,580,000
Fijo
Equipo 3,700,000
Depreciacin acumulada (1,280,000) 2,420,000
Total de activos 10,000,000

Pasivo y capital
circulante
Proveedores(0.5 x
compras de Marzo 1,680,000
$3,360,000
Sueldos y comisiones
por pagar (1,250,000 + 425,000 2,105,000
300,000)
Capital contable 7,895,000
Total pasivo y capital 10,000,000

Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son:
Abril $ 5,000,000 Junio $ 6,000,000 Agosto $ 4,000,000
Mayo $ 8,000,000 Julio $ 5,000,000
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crdito. Todas las cuentas de clientes se cobran en el
mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crdito
efectuadas en marzo (40% de $ 4, 000,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.
Al final del mes la compaa desea mantener un inventario base de $ 2, 000,000 ms 80% del
costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el
inventario en marzo es de $ 2, 000,000 + 80% (70% x ventas de abril $ 5, 000,000) = $ 2, 000,000 +
$ 2, 800,000 = $ 4, 800,000. El plazo de crdito que la compaa maneja con sus proveedores es
neto a treinta das. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un mes. Los
salarios se pagan cada da 15, y consisten en un sueldo base de $ 250,000 ms un 15% de
comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el da 15 del mes en que se incurren
y el resto el da 15 del siguiente mes. En abril se comprar una camioneta usada por $ 300,000.
Otros gastos mensuales son:
Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

Renta $ 200,000, que se paga al contado
Seguro $ 20,000, que expira por mes
Depreciacin, incluyendo la camioneta, $ 50,000
La compaa desea mantener un saldo mnimo de efectivo de $ 1, 000,000 al final de cada mes. Se
puede conseguir dinero prestado o pagarlo en mltiples de $ 100,000 a una tasa de inters de 6%
anual. La administracin no desea pedir dinero prestado ms que lo necesario y desea pagar lo
ms que pueda. El inters se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los
prstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestin.
II. Se pide:
1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cdulas:
a) Presupuesto de ventas
b) Cdula de cobranza
c) Cdula de compras
d) Cdula de pagos por compras
e) Cdula de sueldos y comisiones
f) Cdula de pagos por sueldos y comisiones
III. Usando los datos de las cdulas calculadas prepare los
estados financieros siguientes:
g) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
h) Flujo de efectivo proyectado mensual
i) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2015.
GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Pronstico de Ventas de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto Total
Ventas pronosticadas en
trminos monetarios 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000
unidades 10 16 12 10 8 56
*Precio por unidad $500 mil.

Presupuesto de Ventas de abril a julio del 2015.
unidades 10 16 12 10 8 56
Precio de ventas
pronosticadas 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000
Ventas presupuestadas 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000

Presupuesto de Costo de Ventas de abril a julio del 2015.
Costo de Ventas
presupuestado 3,500,000 5,600,000 4,200,000 3,500,000 2,800,000 19,600,000
Costo de Ventas por
unidad 350,000 350,000 350,000 350,000 350,000 1,750,000
*El costo de ventas representa el 70%
de las ventas.
Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas de abril a julio del 2015.
Sueldos y salarios 725,000 725,000 725,000 725,000 425,000 3,325,000

Otros gastos:
Gastos varios 5% de las
ventas contado 150,000 240,000 180,000 150,000 120,000 840,000
Renta 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000
Seguro 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 100,000
Depreciacin 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000
Compra de camioneta 300,000 300,000
Total 1,445,000 1,235,000 1,175,000 1,145,000 815,000 5,815,000

*Sueldo base $250,000 ms 15% de
comisin s/ ventas.
*50% de sueldos se pagan el da 15 del mes que incurren y 50%
el da 15 del mes siguiente.

Estado de Resultados Presupuestado de abril a julio del 2015
Ventas 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000
- Costo de Ventas 3,500,000 5,600,000 4,200,000 3,500,000 2,800,000 19,600,000
= Utilidad Bruta 1,500,000 2,400,000 1,800,000 1,500,000 1,200,000 8,400,000

- Gastos de Administracin
y Ventas 1,445,000 1,235,000 1,175,000 1,145,000 815,000 5,815,000
= Utilidad Neta 55,000 1,165,000 625,000 355,000 385,000 2,585,000

Presupuesto de Compras de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto
Ventas en unidades
pronosticadas 10 16 12 10 8
+ Inventario final deseado 13 11 10 8 -
= Total de unidades necesarias 23 27 22 18 8
- Inventario inicial 10 13 11 10 8
-
= Unidades por comprar 13 14 11 9 0
x Costo por unidad 350,000 350,000 350,000 350,000 350,000
= Costo de compras 4,550,000 4,900,000 3,850,000 3,150,000 -
*Horizonte de planeacin es de cuatro meses,

abril a julio.
*Al final del mes la compaa desea mantener un Inventario base de $2,000,000 ms 80% del costo
de ventas del mes siguiente.
*El costo de ventas representa el 70% de las
ventas.
*El inventario en marzo es de $2,000,000 + 80% (70% x ventas abril $5,000,000) = $2,000,000 +
2,800,000 = $4,800,000, en unidades = 9.6
*Inventario final de marzo = 10
unidades.
Informe de recaudos de efectivo de abril a julio del 2015
Cobro de ventas a crdito:
De cuentas por cobrar a 30/mzo/15:
Ventas de marzo $ 4,000,000
Cobrado en abril 40% 1,600,000
De nuevas ventas a crdito:

Ventas a crdito de abril $ 2,000,000
Cobrado en mayo 100% 2,000,000
Ventas a crdito de mayo $ 3,200,000
Cobrado en junio 100% 3,200,000
Ventas a crdito de junio $ 2,400,000
Cobrado en julio 100% 2,400,000
Ventas a crdito de julio $ 2,000,000
Cobrado en agosto 100% 2,000,000

Recaudos presupuestados de ventas
a crdito 1,600,000 2,000,000 3,200,000 2,400,000 2,000,000
Ventas de contado:
Ventas de contado en abril 3,000,000
Ventas de contado en mayo 4,800,000
Ventas de contado en junio 3,600,000
Ventas de contado en julio 3,000,000
Ventas de contado en agosto 2,400,000
Recaudos de efectivo presupuestados 4,600,000 6,800,000 6,800,000 5,400,000 4,400,000

Informe de pagos de efectivo de abril a julio del 2015
Compras 2,275,000 4,725,000 4,375,000 3,500,000 1,575,000 16,450,000

Gastos de Administracin y
Ventas:
Sueldos y salarios 725,000 725,000 725,000 725,000 425,000 3,325,000

Otros gastos:
Gastos varios 5% de las
ventas contado 150,000 240,000 180,000 150,000 120,000 840,000
Renta 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000
Seguro 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 100,000
Depreciacin 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000
Compra de camioneta 300,000 300,000

Pagos de efectivo
presupuestados 3,720,000 5,960,000 5,550,000 4,645,000 2,390,000 22,265,000
*El 50% de las compras se hace de contado y el resto

se paga en un mes.
*El plazo de crdito que la compaa maneja con sus
proveedores es neto a 30 das.
Presupuesto de efectivo de abril a julio del 2015
Saldo de efectivo inicial 1,000,000 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000
+ Recaudos de efectivo 4,600,000 6,800,000 6,800,000 5,400,000 4,400,000
= Efectivo disponible 5,600,000 8,680,000 9,520,000 9,370,000 9,125,000
- Pagos de efectivo 3,720,000 5,960,000 5,550,000 4,645,000 2,390,000

= Saldo antes del
prstamo 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000 6,735,000
+/- Prstamo/(reembolso) - - - - -
Saldo de efectivo final 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000 6,735,000
*No es necesario obtener un prstamo para mantener un saldo mnimo

de efectivo de $ 1,000,000.
*Dado que se cubre con la diferencia del efectivo
recaudado menos los pagos.
Grupo Industrial Plstico, S.A.
Balances Generales Presupuestados
para el periodo terminado al 31 de julio de 2015
abril mayo junio julio
Activo Circulante
Efectivo $ 1,880,000 $ 2,720,000 $ 3,970,000 $ 4,725,000

Clientes $ 2,000,000 $ 3,200,000 $ 2,400,000 $ 2,000,000
Inventarios $ 5,850,000 $ 5,150,000 $ 4,800,000 $ 4,450,000
Seguro pagado por adelantado $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000
Suma de Activo Circulante $ 9,910,000 $ 11,250,000 $ 11,350,000 $ 11,355,000
Activo Fijo
Equipo $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000

Depreciacin Acumulada -$ 1,280,000 -$ 1,280,000 -$ 1,280,000 -$ 1,280,000
Suma de Activo Fijo $ 2,720,000 $ 2,720,000 $ 2,720,000 $ 2,720,000
Total Activo $ 12,630,000 $ 13,970,000 $ 14,070,000 $ 14,075,000
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 3,955,000 $ 4,130,000 $ 3,605,000 $ 3,255,000

Sueldos y Comisiones por pagar $ 725,000 $ 725,000 $ 725,000 $ 725,000
Suma de Pasivo a corto plazo $ 4,680,000 $ 4,855,000 $ 4,330,000 $ 3,980,000
Capital Contable $ 7,895,000 $ 7,950,000 $ 9,115,000 $ 9,740,000

Utilidad o Prdida $ 55,000 $ 1,165,000 $ 625,000 $ 355,000
Total Pasivo y Capital $ 12,630,000 $ 13,970,000 $ 14,070,000 $ 14,075,000

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CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Actividad 8, Entrega Final,

Karen Nayely Flores Mucio

I. Grupo industrial Plstico, S.A.

[(2,000,000 +0.8 x (0.7

Seguro pagado por

Depreciacin acumulada (1,280,000) 2,420,000

Total de activos 10,000,000

Capital contable 7,895,000

Total pasivo y capital 10,000,000

Abril $ 5,000,000 Junio $ 6,000,000 Agosto $ 4,000,000

Mayo $ 8,000,000 Julio $ 5,000,000

Otros gastos mensuales son:

Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Ventas presupuestadas 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Sueldos y salarios 725,000 725,000 725,000 725,000 425,000 3,325,000

Renta 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000

Seguro 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 100,000

Depreciacin 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000

Compra de camioneta 300,000 300,000

Total 1,445,000 1,235,000 1,175,000 1,145,000 815,000 5,815,000

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Ventas 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000

- Costo de Ventas 3,500,000 5,600,000 4,200,000 3,500,000 2,800,000 19,600,000

= Utilidad Bruta 1,500,000 2,400,000 1,800,000 1,500,000 1,200,000 8,400,000

= Utilidad Neta 55,000 1,165,000 625,000 355,000 385,000 2,585,000

+ Inventario final deseado 13 11 10 8 -

= Total de unidades necesarias 23 27 22 18 8

x Costo por unidad 350,000 350,000 350,000 350,000 350,000

= Costo de compras 4,550,000 4,900,000 3,850,000 3,150,000 -

*Horizonte de planeacin es de cuatro meses,

Cobrado en abril 40% 1,600,000

De nuevas ventas a crdito:

Cobrado en mayo 100% 2,000,000

Ventas a crdito de mayo $ 3,200,000

Cobrado en junio 100% 3,200,000

Ventas a crdito de junio $ 2,400,000

Cobrado en julio 100% 2,400,000

Ventas a crdito de julio $ 2,000,000

Cobrado en agosto 100% 2,000,000

Ventas de contado en abril 3,000,000

Ventas de contado en mayo 4,800,000

Ventas de contado en junio 3,600,000

Ventas de contado en julio 3,000,000

Ventas de contado en agosto 2,400,000

Recaudos de efectivo presupuestados 4,600,000 6,800,000 6,800,000 5,400,000 4,400,000

Compras 2,275,000 4,725,000 4,375,000 3,500,000 1,575,000 16,450,000

Sueldos y salarios 725,000 725,000 725,000 725,000 425,000 3,325,000

Renta 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000

Seguro 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 100,000

Depreciacin 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000

Compra de camioneta 300,000 300,000

*El 50% de las compras se hace de contado y el resto

Saldo de efectivo inicial 1,000,000 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000

+ Recaudos de efectivo 4,600,000 6,800,000 6,800,000 5,400,000 4,400,000