EJERCICIO PRCTICO

ELECTROCOSTA LTDA

En el Municipio de Valledupar Dpto. del Cesar, el da 30 del mes de diciembre del

ao 20__, se constituy la sociedad ELECTROCOSTA LTDA

INFORMACIN:

Razn Social : ELECTROCOSTA LTDA

NIT : 800.300.700-7 REGIMEN COMUN
Objeto Social : Venta de Electrodomsticos
No. De socios : Cinco (5)
Aportes :($ 50.000.000) cincuenta millones de pesos cada
socio
Duracin : 10 aos
Ventas : De contado y a crdito
Domicilio : Valledupar- Cesar
Tipo Inventario : Permanente
Cdigo de actividad econmica:4754

30 Diciembre. Los socios efectan los aportes pactados para la constitucin

de la sociedad as: PedroPerez, identificado con cc 77.035.314, aporta un
local comercial avaluado por $50.000.000.oo, MariaYudes, con cc
26.891.521 aporta un vehiculo para uso de la oficina avaluado en
$30.000.0000,oo y el resto en efectivo, Rocio Bernal, con cc 49.731.520,
Jennfiner Garrido, con cc 12.785.125, jhojan Pertuz, con cc 84.021.561
aportan cada una $50.000.000, oo en efectivo.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DE 20__

1. 1 de Enero. Se efecta apertura de cuenta corriente en el Banco Bogot

NIT 800.400.501-7 y se efecta consignacin de los aportes realizados
por los socios, adems nos entregan chequera de cien cheques por valor
de $205.000.

2. 1 de Enero. se cancela cuenta de cobro No.0020 por gastos notariales

por la elaboracin de la escritura de constitucin de la empresa por un
valor de $522.000 a la Notaria Tercera de Valledupar NIT 800.250.600-
3, se elabora comprobante de Egreso No.0001, cheque No. 002030,
son auto retenedor, para diferir a tres meses.
3. 2. de Enero Se cancela a la cmara de comercio NIT 900.300.450-5 de
Valledupar $1.480.000 por la inscripcin del Registro Mercantil de la
sociedad y el establecimiento de comercio, se elabora comprobante de
Egreso No.0002, cheque No. 002031 son auto retenedor, para diferir a
tres meses.

4. 2. de Enero Se paga a RCN NIT 800.040.600-8 $ 1.160.000 por

concepto de publicidad y propaganda para seis meses, se elabora
comprobante de Egreso No.0004, cheque No. 002033
.

5. 4. de Enero Se toma en arrendamiento un local para bodega a Arrenda-

ventas Ltda. NIT 830.450.380-9 por valor del canon de arrendamiento
de $ 1.500.000 mensual, se efecta un pago por anticipado de tres (3)
meses y deposito en garanta por servicios pblicos de $800.000. Se
elabora comprobante de egreso No.0005, cheque No. 002034 se aplica
retencin en la fuente.

6. 4. de Enero Se gira cheque No. 002035 a nombre de Mara Elena Castro

CC. N 49.350.430 secretaria, para constitucin del fondo de caja
menor segn comprobante de egreso No.0006, por valor de $500.000.

7. 4. de Enero El Seor Jos Armando Daz, arquitecto identificado con

C.C No. 77.023.422 realiza remodelacin de las bodegas y oficinas por
la suma de $4.500.000 (para amortizar por perodo de 1 ao), se elabora
comprobante de egreso No.0007, cheque No. 002036 se aplica
retencin en la fuente, es declarante de renta y arquitecto.

8. 9. de Enero Se compran equipos de oficina segn factura No.2040 a

Serv equipo Ltda. NIT 840.570.490-8 As: Muebles y enseres por valor
de $2.830.000, una impresora por valor de $1.560.000, equipo de
telecomunicaciones por valor de $1.070.000, un computador por
$2.300.000, con IVA incluido. Se paga con cheque No.002037, menos
retencin en la fuente, se elabora comprobante de egreso No.0008.

9. NOTA: SE SIGUE EL CONSECUTIVO DE LOS EGRESOS Y LOS

CHEQUES

10. 9. de Enero Se compra una camioneta chevrolet 450, por 35.000.000,

ms iva tarifa general, Achevroleth de Colombia, con Nit 300.200.101 -
6 para el reparto de mercancas segn comprobantes de pago, se paga
con tres cheques posfechados para cobrarlos uno durante cada mes por
tres meses, Son autoretenedores.
11. 9. de Enero Se compra tiles y papelera para el trimestre (3 meses) por
valor de $ 1.116.920, con IVA incluido, segn factura No.1840 de la
Departamental NIT 890.430.545 - 9. Se paga con cheque, se practica
retencin en la fuente, se elabora comprobante de egreso.

12. 9. de Enero Se adquieren dos planes de celulares a Colombia

Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $240.000 cada
una. Se paga con cheque y se elabora comprobante de egreso, son auto
retenedor. Iva del 16% e ipoconsumo del 4%

13. 12 de enero. Se compra a crdito, mercanca para la venta a la

compaa MABE DE COLOMBIA S.A. NIT 875.400.340-5 consistente en
20 neveras de 14 pies nofros a $1.861.431 cada una, 20 estufas con
horno a $930.691 cada uno, 15 neveras de oficina a $620.516 cada una,
20 hornos elctricos a $465.355 cada uno, 10 nevconnofros a
$3.722.875 cada uno, 5 cocinas integrales a $7.445.620 cada una,
factura de compra No.2014 con IVA incluido del 16%, son auto
retenedor.

14. 12 de enero. Se compra 10 aires mini esplid de 2 caballos a $4.420.000

cada uno, para la venta a la compaa ELECTRNICA COLOMBIANA
LTDA, gran Contribuyente, autor retenedor con NIT 880.400.251-8, con
IVA incluido del 16% segn factura No.1126, pagado con cheques
consignado en Medelln. Se elabora comprobante de egreso.

15. 12. de enero Se compra mercanca para la venta a la compaa SONY

LTDA, NIT 826.302.001-1 as: 10 equipos de sonido con parlantes y
karaoke a $ 1.872.500, 14 televisores Sony de 14 a $1.337.500 cada
uno, con IVA incluido del 16% segn factura No. 1362 son auto
retenedor, se elabora comprobante de egreso, cancelado con cheque.

16. 15. de enero Se toma seguro contra incendio y robo con la firma
Suramericana de Seguros S.A. nit 830.450.388-5 por valor de $
1.800.000 anuales comienza a correr a partir de la fecha son auto
retenedor se elabora comprobante de egreso y Cheque.

17. 15. de enero Se vende mercanca de contado as: 5 Neveras de 14 pies

nofros, 5 estufas con horno, 5 hornos, 5 neveras de oficina, 5 Nevecon,
5 cocinas integrales, todo ms IVA del 16% segn factura No.0001, al
almacn COLDEST LTDA NIT 890.400.500-2, la empresa requiere un
margen de utilidad del 30% por artculo vendido.

18. 30. De enero, Se le hizo un arqueo a la secretaria y se encontr lo

siguiente: pago carreras de taxi por valor de $20.000, compr elementos
de aseo por $50.000, saco fotocopias por $5.000, pago almuerzos por
$100.000, tena en efectivo $320.000.
 19. 31. De enero Se elabora la nmina del mes de octubre de 20__, se
contabiliza y paga con cheque y Comprobante de egreso. Los
empleados devengan los siguientes salarios: gerente $5.900.000,
Secretaria un SMLV y 3 horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras
nocturnas ordinarias, auxiliar contable dos SMLV y 5 horas extras
festivas diurna y 6 horas extras festivas nocturnas, mensajero, auxiliar
de servicios generales, celador y el vendedor se ganan un SMLV y al
vendedor le pagan comisiones sobre ventas del 0,5%. Al celador le
pagan recargo nocturno de 8 horas, 2 dominicales nocturnos y 2
festivos diurnos. Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales,
aportes parafiscales, seguridad social y auxilio de transporte vigente.

20. Oct. 31. AJUSTES DE FIN DE MES

a. amortizacin de los gastos legales de constitucin de la sociedad.
b. amortizacin de la publicidad y propaganda.
c. amortizacin del arrendamiento pagado por anticipado.
d. amortizacin de los cargos diferidos por remodelacin.
e. depreciacin de todos los activos.
f. amortizacin de los cargos diferidos.
g. amortizacin del seguro contra robo.
h. provisin de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 10/1000
i. Provisin impuesto de renta y complementarios y de cree.
j. Reserva legal Obligatoria.

NOTA: EL EXTRACTO bancario nos brinda la siguiente informacin: para el mes

de octubre

Cheques pagados: 002030, 002031, 002032, 002033, 002034, 002035, 002036,

002037, 002038 ,002041, 002042, 002043, 002044, 002045, 002046.
Tambin presenta una nota bancaria por 75.000.oo, por concepto de una chequera.
El valor del saldo del extracto es el de los cheques pagados y la nota bancaria.

NOTA IMPORTANTE: Bajo las NIIF, los gastos pagados por

anticipado desaparecen, por ende las amortizaciones tambin
segn estas normas debemos llevar todos los gastos alas cuentas
51 directamente y algunos como anticipo investigue.

NOTA: Las Tarifas de Retencin en la fuente, anticipo de renta,

de Iva y Retencin de Iva, a aplicar son las vigentes. Para la
contabilizacin de la nmina y el pago de la seguridad social tenga
en cuenta la reforma tributaria ley 1607 de 2012

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE FEBRERO DE 20__

21. 1. De febrero Se gira el cheque, para rembolsar la caja menor por

$180.000. elaborar comprobante de egreso.

22. 1. De febrero Se vende un televisor Sony de 14 , utilidad del 30%,

ms iva del 19% a Pedro Garcia, con cedula N. 77.035.452, cuota inicial
de $200.000.oo y el saldo financiado durante 6 meses. Intereses del
2% mensual.

23. 1. De febrero Se paga la retencin en la fuente del mes de octubre de

20__. Se elabora Comprobante de egreso y cheque.

24. 5. De febrero Se vende un equipo de Sonido con parlantes y Karaoque,

a Luis Pemberty, con utilidad del 30%, ms iva del 19% y descuento por
pago de contado del 5%.

25. 5. De febrero Devolvemos 5 aires acondicionados a la Cia electrnica

de Colombia, Nit 880.400.251.

26. 7. De febrero Se cancelan pensin, salud, riesgos y los aportes

parafiscales de acuerdo a la liquidacin de la nmina segn
comprobante de egreso y cheque

27. 8. De febrero La empresa recibe un prstamo del banco Colombia por

$100.000.000 de pesos. A 36 cuotas, inters vencido del 2.2%. mensual.

28. 20. De febrero Se pagan gastos de servicios pblicos por valor de $

1.250.300 correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del
estado) energa elctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-
300, servicio de telfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300,
Emdupar SA: NIT 845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT
880400100-4. 32. Se elabora comprobante de egreso y cheque.

29. 25. De febrero Se elabora la nmina del mes de Noviembre de 20__ y

se contabiliza la causacin de la misma. Con los mismos empleados
(datos) del mes anterior, ms 2 hora extras nocturnas ordinaria y 2
nocturnas festivas que traba la secretaria. El gerente obtiene un
aumento de $500.000.
 30. 28. De febrero AJUSTES DE FIN DE MES

a) amortizacin de los gastos legales de constitucin de la sociedad

(punto 3 y 4)
b) amortizacin de la publicidad y propaganda (punto )
c) amortizacin del arrendamiento pagado por anticipado (Punto )
d) amortizacin de los cargos diferidos por remodelacin (punto )
e) depreciacin de los equipos de oficina, computacin y comunicacin
f) amortizacin de los cargos diferidos (punto )
g) amortizacin del seguro contra robo (punto )
h) provisin de impuesto de industria y comercio sobre las ventas brutas,
el 10/1000
i) provisin impuesto de renta y complementarios.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE MARZO DE 20__

31. 1. De marzo Se paga la nomina del mes de Noviembre de 20__. Se

elabora Comprobante de egreso y cheque.

32. 1 De marzo Se paga la retencin en la fuente del mes de Noviembre y

el IVA del bimestre septiembre octubre de 20__. Se elabora
Comprobante de egreso y cheque.

33. 7. De marzo Se cancelan pensin, salud y riesgos de acuerdo a la

liquidacin de la nmina segn comprobante de egreso y cheque.

34. 7. De marzo Se cancelan los aportes parafiscales de acuerdo a la

liquidacin de la nmina segn comprobante de egreso y cheque.

35. 10. De marzo Se pagan gastos de servicios pblicos por valor de $

1.250.300 correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del
estado) energa elctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-
300, servicio de telfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300,
Emdupar SA: NIT 845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT
880400100-4. 32. Segn comprobante de egreso y cheque.

36. 10. De marzo El Seor Pedro Garca, identificado con cedula N.

77.035.452, quien nos adeudaba un saldo del televisor, se muri y como
no tena fiador nos toca castigar la cartera.

37. 10. De marzo Vendemos a LOLI FERNNDEZ, identificada con la

cedula de ciudadana N. 49.325.256, una nevera de oficina, con el 30%
de utilidad, ms iva. y el 7% por ser una venta con tarjeta de crdito del
Banco Bogota.
 38. 15. De marzo La empresa contrata a Siboney de Leon como contadora
de la cia, por $1.000.000 de honorarios mensuales y le paga los meses
de octubre y noviembre de 2005. Elaborar comprobante egreso y
cheque.

39. 15. De marzo La empresa vende la impresora que haba comprado en

el mes de octubre en $1.560.000,a Juanita Ramrez por $1.450.000, en
efectivo.

40. 15. De marzo La empresa recibe la siguiente mercanca en

consignacin: 2 lavadoras a $1.000.000 y 2 estufas indufrial a
$500.000., al almacn Eco, con Nit. 800.35.561-1.

41. 20. De marzo Al gerente se le hace un prstamo por $500.000, para

descontarle $100.000, mensuales partir de este mes, cheque y
comprobante egreso.

42. 20. De marzo La empresa compra 15 acciones de la Cia LULU a

$10.000 cada una, se elabora comprobante egreso y cheque.

43. 20. De marzo Se paga a los empleados las primas causadas hasta
este mes, segn comprobante de egreso y cheque.

44. 20. De marzo El banco nos descuenta la primera cuota, por el prstamo
q nos realiz en nov.

45. 20. De marzo Se elabora la nmina del mes de Noviembre de 20__y se

paga, Con los mismos empleados (datos) del mes anterior, menos el
descuento del prstamo del gerente.

46. 31 De marzo AJUSTES DE FIN DE MES

a) amortizacin de los gastos legales de constitucin de la sociedad
(punto 3 y 4)
b) amortizacin de la publicidad y propaganda (punto )
c) amortizacin del arrendamiento pagado por anticipado (Punto )
d) amortizacin de los cargos diferidos por remodelacin (punto )
e) depreciacin de los equipos de oficina, computacin y comunicacin
f) amortizacin de los cargos diferidos (punto )
g) amortizacin del seguro contra robo (punto )
h) provisin de impuesto de industria y comercio sobre las ventas brutas,
el 10/1000
i) provisin impuesto de renta y complementarios.

SE PIDE:
1) ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO, CON SUS
RESPECTIVOS SOPORTES.
2) ELABORAR LIBROS AUXILIARES DE BANCOS, INVENTARIO
CLIENTES, Y PROVEEDORES.
3) ELABORAR LA NOMINA
4) ELABORAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO POR DIA.
5) REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO, EL LIBRO DIARIO
COLUMNARIO Y ESTE AL MAYOR Y BALANCE.
6) HOJA DE TRABAJO.
7) ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Y BALANCE GENERAL.