TEMA 3: Metodologa contable

UNO:

1. Esquema de la Teora del Cargo y del Abono

2. En relacin con las cuentas:

a. Abre las cuentas de: Bancos C/C, Caja, Clientes, Proveedores y Capital. -1-
b. Anota en ellas las siguientes operaciones:

1. Saldos iniciales: en bancos 10.000 y en caja 5.000, en las cuentas de Clientes,

Proveedores y Capital, hay unos saldos iniciales de 2.000, 3.000 y 10.000,
respectivamente.
2. Ingreso de 1.000 en la C/C bancaria.
3. Se pagan 500 en efectivo.
4. Los clientes nos deben 700 ms por nuevas ventas.
5. Debemos 900 ms a nuestros proveedores por distintas compras realizadas.
6. Hemos liquidado (pagado) 400 de deuda con nuestros proveedores.
7. Sacamos 300 de la C/C para diversos pagos.
8. El capital disminuye en 1.000
9. Nos hacen una transferencia bancaria por importe de 1.400.

c. Calcula las sumas deudoras y acreedoras de todas las cuentas que has abierto.
d. Calcula los saldos de las cuentas abiertas, indicando si son deudores o acreedores.
e. Salda, las cuentas abiertas.

3. En relacin con la Partida doble: abre las cuentas necesarias para registrar los siguientes
hechos contables, haciendo el correspondiente anlisis precontable.

1. Saldos iniciales: Caja 8.000, Clientes 2.000, Clientes, efectos comerciales a cobrar 400,
Proveedores: 6.000, Proveedores, efectos comerciales a pagar 7.000, Bancos 5.000.
Capital: 2.400
2. Retiramos 300 de caja y los llevamos al banco.
3. Un cliente que nos adeudaba 1.000, nos los abona (paga) con un cheque.
4. Nos abonan una letra de cambio por importe de 200, en efectivo.
5. Pagamos, en efectivo, 450 a un proveedor que nos dio tres meses de plazo.
6. Llegado el vencimiento de una letra de cambio de 1.000, a nuestro cargo, la abonamos
con cheque.
7. Un proveedor al que le debamos 800, nos gira una letra por dicho importe.
8. Compramos mobiliario por importe de 700 que pagamos con cheque.
9. Compramos mercancas que dejamos a deber por importe de 340.
10. Compramos un ordenador por 600 que dejamos a deber durante 6 meses.
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DOS:

Trabaja con las cuentas de Neto. Abre las cuentas que creas necesarias y realiza las anotaciones
oportunas para reflejar los siguientes hechos:

1. Un empresario abre un negocio con 20.000, que invierte en: Mobiliario 3.000,
Mercaderas 6.000, maquinaria 10.000 y el resto lo deposita en una cuenta corriente
bancaria.
2. Juan Martnez y Lus Ortiz han creado una sociedad con el capital invertido de la siguiente
forma: caja 1.000, bancos 3.000 y mercaderas 2.000. -2-
3. Dolores Ruiz ha creado una empresa con 18.000, que invierte en: local comercial 10.000,
equipos informticos 1500 y el resto lo deposita en una cuenta corriente bancaria.

TRES:

Las TRES BES, es el nombre de una empresa individual,

dedicada a la venta ambulante de tejidos. Acaba de ser
LAS TRES BES creada por don Alejandro Basterra Boch; se encargar de la
empresa don Emeterio Benet Calds, a quien otorga
amplios poderes ante notario para que acte en su
nombre. Las primeras operaciones que tienen lugar durante el ao 20x3 son las siguientes:

1. El Sr. Basterra inicia el negocio abriendo la cuenta 555-009 en el Banco de Salou, en la que ingresa
60.100. como capital inicial de las Tres Bes.
2. El SR Benet compra gneros a crdito a un fabricante de Sabadell, por un importe de 21.035. La
operacin se documenta en la correspondiente factura.
3. El Sr. Benet paga por Banco 9.015. al fabricante de Sabadell, que es parte de la deuda que Las
Tres Bes tienen con l por la compra de las mercaderas.
4. El Sr. Benet llega a un acuerdo con el fabricante de Sabadell para que ste emita una letra de
cambio a seis meses, por la parte an pendiente de la factura.
5. El Sr. Benet compra una furgoneta para la venta ambulante, que le entregan debidamente
equipada y rotulada con alusiones al nombre comercial LAS TRES BES, cuesta 30.050, importe
que paga LAS TRES BES a travs de la cuenta bancaria.
6. Llegado el vencimiento de la letra de cambio del proveedor, se paga a travs de la C/C bancaria de
la empresa.
7. Vendemos mercaderas por 15.000, que cobramos en efectivo.
8. Se compra una mquina por valor de 6.000 que se quedan a deber a 5 meses.

SE PIDE:
Anlisis precontable.
Anotaciones en el Libro Mayor y Diario.
Balance de comprobacin de sumas y saldos.
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CUATRO:

-3-
Viajes Felices, S.A. es una empresa de Agencia de Viajes que se acaba de crear. Durante
el actual ejercicio realiza los siguientes hechos contables:

1. Se constituye la sociedad con un Capital social de 120.000, aportado por sus ocho
socios, y cuyo importe depositan en una cuenta corriente abierta en el Banco del
Turismo.
2. Compra sillas y mesas, por 9.015 y una mquina de escribir por 240, que se pagar
dentro de tres meses.
3. Los socios deciden disminuir el capital minorando la aportacin de cada uno en 5.000,
que Viajes felices devuelve a travs del Banco del Turismo.
4. Con el fin de poder agilizar los trmites de tipo administrativo compra un ordenador por
importe se 1.500, que abonar al final del mes entrante.
5. Llegado el final del mes, abona a travs del Banco del Turismo el precio del ordenador.
6. Compra un microbs por importe de 30.000, a pagar en 5 aos, con la finalidad de
transportar personas para realizar visitas tursticas.
7. Abona, a travs del Banco del Turismo adelantndose al vencimiento de la deuda
anterior una cantidad de 2.000.
8. Retira de la cuenta corriente del Banco del Turismo 6.000 para poder hacer pagos a
travs de la Caja.

SE PIDE:
Anotaciones en los Libros Diario y Mayor. Balance de comprobacin de sumas y saldos y
Balance de situacin.
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CINCO:

EL HAZ LUMINOSO.
El HAZ LUMINOSO es el nombre de una empresa individual que se
dedica a la venta al por menor de lmparas. Acaba de ser creada por Don
Damin Pastor Fernndez, se encargar de la empresa don Salvador Manse
Polo, a quien se le ha otorgado los poderes ante notario para que acte en su nombre. Las
operaciones que han tenido lugar en 2.0x4 son las siguientes: -4-

1. El Sr. Pastor inicia el negocio, abriendo una cuenta corriente en una Caja de Ahorros de su
localidad, en la que ingres 90.200 como capital inicial de EL HAZ LUMINOSO.
2. El Sr. Manse compra a LAMPARAS ALADINO gneros a crdito por un importe de 24.040. Dicha
operacin se documenta en la correspondiente factura.
3. El Sr. Manse compra una furgoneta para el negocio por 22.800. El pago se realiza a travs de la
cuenta corriente de la Caja de Ahorros.
4. El Sr. Manse llega a un acuerdo con LAMPARAS ALADINO para que emita una letra de cambio a
tres meses por la totalidad de la deuda.
5. El Sr. Manse compra a INMOBILIARIA INDUSTRIAL por un valor de 19.200 un solar, con la idea de
ampliar el negocio. El pago se efectuar a los seis meses.
6. Se hace efectiva por medio de la Caja de Ahorros la letra emitida por el proveedor LAMPARAS
ALADINO.
7. El Sr. Manse obtiene un prstamo de un banco, cuyo importe asciende a 12.020, a un plazo de
18 meses.
8. El Sr. Manse compra nuevamente gneros por un valor de 6.100. La operacin se realiza al
contado por medio de la Caja de Ahorros.
9. El Sr. Manse acepta letras por el importe de la deuda que tiene con INMOBILIARIA INDUSTRIAL, a
6 meses.
10.El Sr. Manse vende, por lo mismo que le costaron, y a crdito, mercaderas por un valor de
18.030 a HOTELES ASIATICOS.
11.Posteriormente el Sr. Manse gira una letra a HOTELES ASIATICOS por el importe de la deuda.
12.HOTELES ASIATICOS hace efectiva la letra a su vencimiento, por Banco.
13.El Sr. Manse permuta la furgoneta por el ordenador, valorado al precio de adquisicin de la
furgoneta.
14.Se paga anticipadamente el prstamo de 12.020, concedido por el Banco.
15.Llegado el vencimiento de la letra de 19.200, girada por INMOBILIARIA INDUSTRIAL, se paga por
Banco.

SE PIDE:
Anlisis precontable. Anotaciones en los libros Diario y Mayor. Balance de comprobacin de sumas y
saldos y Balance de situacin.
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SEIS:

Redacta el enunciado que corresponde a las siguientes anotaciones en el

Libro Diario:

DEBE HABER

1 1.000 Mercaderas a Proveedores 1.000

-5-
2 3.000 Mercaderas a Bancos C/C 1.500
Proveedo ef com pagar 1.500

3 4.000 Caja a Bancos C/C 4.000

4 10.000 Construcciones a Prov de Inm a c.p. 10.000

5 3.000 Equipos proceso informac a Prov de Inm a c.p 1.000

Efectos a pagar a l.p. 1.000
Bancos C/C 1.000

6 2.900 Clientes a Mercaderas 2.900

7 1.000 Clientes ef com cobrar a Clientes 1.000

8 1.000 Bancos C/C a Clentes ef com cobrar 1.000

9 800 Proveedores a Prov efectos com pagar 800

10 1.200 Mobiliario a Prov de Inm a c.p. 600

Bancos C/C 600

11 600 Provee de Inm a c.p. a Bancos C/C 600

12 900 Materias primas a Proveedores 900

13 3.000 Clientes a Productos terminados 3.000

14 2.400 Bancos C/C a Deudas l.p. con ent crdto 2.400

15 2.400 Deudas l.p. con ent crdto a Caja 2.400

16 1.000 Construcciones
2.000 Maquinaria
3.000 Bancos C/C a Capital social 6.000