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    Caso Práctico Detracciones

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    Manuel Pareja
    La empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a DESARROLLO SAC y emite una factura por S/. 1,500 con un 9% de detracción de IGV. DESARROLLO SAC paga S/. 1,365 en efectivo y deposita S/. 135 de la detracción. TOP SERVICE SRL registra contablemente la operación. La empresa COMRCIAL LIMA SAC compra azúcar a AZUQUITAR DEL NORTE SRL por S/. 11,900 con un 10% de detracción de IGV. COMRCIAL LIMA SAC deposita la detracción de S/.

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    La empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a DESARROLLO SAC y emite una factura por S/. 1,500 con un 9% de detracción de IGV. DESARROLLO SAC paga S/. 1,365 en efectivo y deposita S/. 135 de la detracción. TOP SERVICE SRL registra contablemente la operación. La empresa COMRCIAL LIMA SAC compra azúcar a AZUQUITAR DEL NORTE SRL por S/. 11,900 con un 10% de detracción de IGV. COMRCIAL LIMA SAC deposita la detracción de S/.

    Descripción original:

    contabilidad

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    La empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a DESARROLLO SAC y emite una factura por S/. 1,500 con un 9% de detracción de IGV. DESARROLLO SAC paga S/. 1,365 en efectivo y deposita S/. 135 de la detracción. TOP SERVICE SRL registra contablemente la operación. La empresa COMRCIAL LIMA SAC compra azúcar a AZUQUITAR DEL NORTE SRL por S/. 11,900 con un 10% de detracción de IGV. COMRCIAL LIMA SAC deposita la detracción de S/.

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    La empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a DESARROLLO SAC y emite una factura por S/. 1,500 con un 9% de detracción de IGV. DESARROLLO SAC paga S/. 1,365 en efectivo y deposita S/. 135 de la detracción. TOP SERVICE SRL registra contablemente la operación. La empresa COMRCIAL LIMA SAC compra azúcar a AZUQUITAR DEL NORTE SRL por S/. 11,900 con un 10% de detracción de IGV. COMRCIAL LIMA SAC deposita la detracción de S/.

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    CASO PRCTICO:

    La Empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a la Empresa DESARROLLO SAC, al


    momento de cumplir con los servicios prestados el 31/01/2016, TOP SERVICE SRL, emite su
    factura entregndole a su cliente tal como se detalla a continuacin:
    Valor del ServicioS/.1,271.20
    IGV 18%S/. 228.80
    Precio de Venta.. S/.1,500.00
    El Porcentaje de la Detraccin se aplicar Sobre el Precio de Venta.
    Precio de VentaS/.1,500.00
    Detraccin del IGV 9%..S/. 135.00
    Neto a Cobrar..S/.1,365.00
    El 31/01/2016, nos paga en efectivo S/.1,365.00
    Ese mismo da el Cliente deposita el monto de la Detraccin en el Banco por S/.135.00
    Tratamiento Contable de
    TOP SERVICE SRL"
    X DEBE HABER
    10 CAJA Y BANCOS135.00
    .109 Fondo Sujeto a Restriccin
    12.CLIENTES135.00
    .122 Anticipo de Clientes
    x/x Deposito de la Detraccin en
    . En Banco, segn Constancia de Depsito.
    X 12 CLIENTES..1,500.00
    .121 Facturas por Cobrar
    40.TRIBUTOS POR PAGAR..228.80
    ..401 Gobierno Central
    ..4011 IGV
    70.VENTAS. 1,271.20
    .701 Mercaderas
    x/x Provisin de la Factura
    X

    10 CAJA Y BANCOS..1,365.00
    .104 Cuenta Corriente
    12 CLIENTES135.00
    .122 Anticipo de Clientes
    12.CLIENTES1,500.00
    .121 Facturas por Cobrar
    x/x Por el cobro del neto de la Factura y
    la regularizacin del monto detrado.
    X
    40 TRIBUTOS POR PAGAR..250.00
    .401 Gobierno Central
    ..4011 IGV
    10.CAJA Y BANCOS.135.00
    .109 Fondo Sujeto a Restriccin
    10.CAJA Y BANCOS .115.00
    .104 Cuenta Corriente
    x/x Por el Pago del IGV
    FIN -

    CASO INTEGRAL Cliente


    La Empresa Comercial Lima SAC compra Azcar a la Empresa productora Azuqutar del Norte
    SRL, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11, 900.00
    PROCEDIMIENTO Y TRATAMIENTO CONTABLE
    El Adquiriente Comercial Lima SAC
    La Empresa Vendedora, Azuqutar del Norte SRL est sujeta a la Detraccin del 10%, por la venta
    de Azcar. El Comprador Comercial Lima SAC determina la Detraccin por la Compra de la
    Azcar por estar comprendida dentro de los alcances del Anexo N 01 de la norma.
    Calculo de la Detraccin
    Precio de Compra. ..11,900
    10% Detraccin de 11,900.< 1,190>
    Neto a Pagar..10,710
    El Comprador Comercial Lima SAC efecta el depsito por S/.1, 190 en la cuenta del Banco de la
    Nacin que ha sido abierta por el Proveedor.
    El Banco de la Nacin recibe la Detraccin de S/.1, 190 efectuada por el Comprador y entrega la
    constancia de depsito refrendada y numerada (Original y Dos Copias).

    Libro Caja
    - X - D
    H
    42 Proveedores1,190
    .422 Anticipo de Proveedores
    10.Caja y Bancos..1,190
    .104 Cuenta Corriente
    x/x Por el depsito de la detraccin
    .En la cuenta del Banco de la Nacin,
    ..Segn Constancia de Depsito
    El Comprador Comercial Lima SAC entrega directamente al Proveedor Azuqutar del Norte SRL
    la Constancia de Depsito y el saldo a pagar que a continuacin se detalla:
    Precio de Compra. 11,900
    10% Detraccin de 11,900..< 1,180>
    Neto a Pagar10,720
    El Proveedor Azuqutar del Norte SRL con la Constancia de Deposito, emite la Factura y en esta
    Constancia de Deposito anotara los datos del Comprobante y de la Gua de Remisin, de ser el
    caso.
    Detalle de la Factura N 030-1520 que emite Azuqutar del Norte SRL y que Comercial Lima
    SAC debe provisionar la Compra que a continuacin se detalla:
    Valor de Compra10,000
    IGV 18%1,800
    Precio de Compra..11,800
    Registro de Compras y Libro Diario
    - X - D
    H
    60 Compras10,000
    .601 Mercadera
    40 Tributos por Pagar1,800
    .401 Gobierno Central
    .4011 IGV
    42.Proveedores.11,800
    ..421 Facturas por Pagar
    x/x Por la Provisin de la Compra
    .Segn Factura N 030-1520
    - X -

    20 Mercadera.10,000
    .201 Mercadera
    61.Variacin de Existencias. ..10,000
    611 Mercadera
    x/x Por la entrada al Almacn
    Libro Diario
    - X 42 Proveedores1,180
    .421 Facturas por Pagar
    42.Proveedores..1,180
    422 Anticipo de Proveedores
    x/x Por la compensacin de la
    ..Detraccin hecha al Proveedor.
    Libro Caja
    - X 42 Proveedores..10,720
    .421 Facturas por Pagar
    10 Caja y Bancos..10,720
    ..104 Cuenta Corriente
    x/x Por el Pago de la diferencia de la
    .Factura N 030-1520.
    El Comprador Comercial Lima SAC declara y paga su IGV segn le corresponda utilizando su
    Factura de Compra y la Constancia de Depsito como sustento de su Crdito Fiscal.

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