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    Formato de Libro de Inventario y Balaances

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    El documento presenta varios formatos contables relacionados con el balance general y estado de flujos de efectivo de una empresa. El formato 3.1 presenta el balance general con activos, pasivos y patrimonio. Los formatos 3.2 a 3.17 detallan las cuentas del activo, pasivo y patrimonio. El formato 3.18 presenta el estado de flujos de efectivo con los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y financiamiento.

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    FORMATO 3.

    1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)


    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    EJERCICIO O
    PERIODO
    ACTIVO

    EJERCICIO O
    PERIODO
    PASIVO Y PATRIMONIO

    ACTIVO CORRIENTE
    Caja y Bancos
    Valores Negociables
    Cuentas por Cobrar Comerciales

    54,000.00

    PASIVO CORRIENTE
    Sobregiros y Pagars Bancarios
    Cuentas por Pagar Comerciales
    Cuentas por Pagar a Vinculadas

    23,900.00

    2,300.00

    Otras Cuentas por Pagar


    Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

    10,760.00

    Cuentas por Cobrar a Vinculadas


    Otras Cuentas por Cobrar
    Existencias
    Gastos Pagados por Anticipado
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE

    91,255.00
    147,555.00

    ACTIVO NO CORRIENTE
    Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

    PASIVO NO CORRIENTE
    Deudas a Largo Plazo
    Cuentas por Pagar a Vinculadas
    Ingresos Diferidos

    Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo


    Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

    Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo


    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

    Inversiones Permanentes
    Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)

    149,450.00

    Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)


    Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
    Otros Activos
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

    34,660.00

    TOTAL PASIVO CORRIENTE

    34,660.00

    TOTAL PASIVO
    Contingencias
    Inters minoritario

    149,450.00
    PATRIMONIO NETO
    Capital

    262,345.00

    Capital Adicional
    Acciones de Inversin
    Excedentes de Revaluacin
    Reservas Legales
    Otras Reservas
    Resultados Acumulados

    TOTAL ACTIVO

    297,005.00

    TOTAL PATRIMONIO NETO

    262,345.00

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

    297,005.00

    (1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

    FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
    CDIGO

    DENOMINACIN

    REFERENCIA DE LA CUENTA
    ENTIDAD
    FINANCIERA
    (TABLA 3)

    NMERO DE LA
    CUENTA

    SALDO CONTABLE FINAL


    TIPO DE
    MONEDA
    (TABLA 4)

    TOTALES

    DEUDOR

    ACREEDOR

    FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 12 - CLIENTES"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    INFORMACIN DEL CLIENTE
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO (TABLA 2)

    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES,
    DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

    SALDO FINAL TOTAL

    MONTO DE LA
    CUENTA POR COBRAR

    FECHA DE EMISIN
    DEL COMPROBANTE
    DE PAGO

    FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO (TABLA 2)

    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES,
    DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

    SALDO FINAL TOTAL

    MONTO DE LA
    CUENTA POR COBRAR

    FECHA DE
    INICIO DE
    LA OPERACIN

    FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    INFORMACIN DE TERCEROS
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO (TABLA 2)

    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES,
    DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

    MONTO DE LA
    CUENTA POR COBRAR

    FECHA DE EMISIN
    DEL COMPROBANTE
    DE PAGO O
    FECHA DE INICIO
    DE LA OPERACIN

    SALDO FINAL TOTAL

    FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 19 - PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    INFORMACIN DE DEUDORES
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO (TABLA 2)

    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES,
    DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

    CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA


    NMERO DEL

    FECHA DE EMISIN

    DOCUMENTO

    DEL COMPROBANTE
    DE PAGO O
    FECHA DE INICIO
    DE LA OPERACIN

    MONTO TOTAL PROVISIONADO

    MONTO

    FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
    CDIGO DE LA
    EXISTENCIA

    TIPO DE
    EXISTENCIA
    (TABLA 5)

    DESCRIPCIN

    CDIGO DE LA

    CANTIDAD

    COSTO UNITARIO

    UNIDAD DE MEDIDA
    (TABLA 6)

    COSTO TOTAL GENERAL

    COSTO TOTAL

    FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 31 - VALORES"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO
    (TABLA 2)

    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES,
    DENOMINACIN O RAZN
    SOCIAL DEL EMISOR

    TTULO
    DENOMINACIN

    VALOR NOMINAL

    VALOR EN LIBROS
    CANTIDAD

    COSTO TOTAL

    UNITARIO

    TOTALES

    PROVISIN TOTAL

    TOTAL NETO

    FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    FECHA DE
    INICIO DE LA
    OPERACIN

    DESCRIPCIN DEL INTANGIBLE

    TIPO DE
    INTANGIBLE
    (TABLA 7)

    TOTALES

    VALOR
    CONTABLE DEL
    INTANGIBLE

    AMORTIZACIN
    CONTABLE
    ACUMULADA

    VALOR NETO
    CONTABLE DEL
    INTANGIBLE

    FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA


    40 - TRIBUTOS POR PAGAR
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
    CDIGO

    DENOMINACIN

    TOTAL

    SALDO FINAL

    FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    CUENTA Y SUBCUENTA
    REMUNERACIONES POR PAGAR
    CDIGO

    DENOMINACIN

    TRABAJADOR
    CDIGO

    APELLIDOS Y
    NOMBRES

    SALDO FINAL

    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO
    (TABLA 2)

    NMERO

    TOTAL

    FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO


    DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    INFORMACIN DEL PROVEEDOR
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO (TABLA 2)

    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES,
    DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

    SALDO FINAL TOTAL

    MONTO DE LA

    FECHA DE EMISIN

    CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE


    DE PAGO

    FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    INFORMACIN DE TERCEROS
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    APELLIDOS Y NOMBRES,
    TIPO (TABLA 2)
    NMERO
    DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

    DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN

    FECHA DE EMISIN DEL


    COMPROBANTE DE PAGO
    O FECHA DE INICIO
    DE LA OPERACIN

    SALDO TOTAL

    MONTO PENDIENTE
    DE PAGO

    FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO


    DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    TIPO (TABLA 2)
    NMERO

    APELLIDOS Y NOMBRES
    DEL TRABAJADOR

    TOTAL

    SALDO FINAL

    FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE


    DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    CONCEPTO

    NMERO DE
    COMPROBANTE DE
    PAGO RELACIONADO

    TOTAL

    SALDO FINAL

    FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


    LA CUENTA 50 - CAPITAL"
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
    CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
    VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
    NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
    NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
    NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

    ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:


    DOCUMENTO DE IDENTIDAD
    APELLIDOS Y NOMBRES,
    TIPO DE
    TIPO (TABLA 2)
    NMERO
    DENOMINACIN
    ACCIONES
    O RAZN SOCIAL DEL
    ACCIONISTA O SOCIO

    TOTALES

    NMERO DE
    ACCIONES O DE
    PARTICIPACIONES
    SOCIALES

    PORCENTAJE
    TOTAL DE
    PARTICIPACIN

    FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"


    EJERCICIO O PERODO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE
    CDIGO

    DENOMINACIN

    SALDOS INICIALES
    DEUDOR

    ACREEDOR

    MOVIMIENTOS
    DEBE

    SALDOS FINALES
    HABER

    DEUDOR

    ACREEDOR

    TOTALES
    RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
    TOTALES

    SALDOS FINALES DEL


    BALANCE GENERAL
    ACTIVO
    PASIVO Y PATRIMONIO

    SALDOS FINALES DEL ESTADO DE


    PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
    PRDIDAS
    GANANCIAS

    FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE


    FLUJOS DE EFECTIVO" (1)
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    ACTIVIDADES
    Actividades de Operacin
    Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
    Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
    Cobranza de intereses y dividendos recibidos
    Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
    Menos:
    Pago a proveedores de bienes y servicios
    Pago de remuneraciones y beneficios sociales
    Pago de tributos
    Pago de intereses y rendimientos
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin
    Actividades de Inversin
    Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
    Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
    Cobranza de venta de activos intangibles
    Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
    Menos:
    Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
    Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
    Pagos por compra de activos intangibles
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin
    Actividades de Financiamiento
    Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
    Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
    Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
    Menos:
    Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
    Pago de dividendos y otras distribuciones
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
    Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
    Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
    Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
    Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin
    Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
    Ms:
    Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
    Depreciacin y amortizacin del perodo
    Provisin Beneficios Sociales
    Provisiones Diversas
    Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
    Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
    Prdida por activos monetarios no corrientes
    Otros
    Menos:
    Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
    Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
    Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
    Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
    Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
    (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
    (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
    (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
    (Aumento) Disminucin en Existencias
    (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
    Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
    Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
    Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
    Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin
    (1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

    EJERCICIO O
    PERIODO

    ONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

    FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL


    PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    CUENTAS PATRIMONIALES

    Capital

    Capital Adicional

    SALDOS AL......DE.......DE
    1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales
    2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo
    3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo
    4. Nuevos aportes de accionistas
    5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
    6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
    7. Revaluacin de activos
    8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
    9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
    10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio
    11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
    SALDOS AL......DE.......DE
    (1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

    Acciones de
    Inversin

    Excedente de
    Revaluacin

    Reserva Legal

    Otras Reservas

    Resultados
    Acumulados

    TOTAL

    FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE


    GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
    EJERCICIO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
    DESCRIPCIN

    EJERCICIO O
    PERIODO

    Ventas Netas (ingresos operacionales)


    Otros Ingresos Operacionales
    Total de Ingresos Brutos
    Costo de ventas
    Utilidad Bruta
    Gastos Operacionales
    Gastos de Administracin
    Gastos de Venta
    Utilidad Operativa
    Otros Ingresos (gastos)
    Ingresos Financieros
    Gastos Financieros
    Otros Ingresos
    Otros Gastos
    Resultados por Exposicin a la Inflacin
    Resultados antes de Participaciones,
    Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
    Participaciones
    Impuesto a la Renta
    Resultados antes de Partidas Extraordinarias
    Ingresos Extraordinarios
    Gastos Extraordinarios
    Resultado Antes de Inters Minoritario
    Inters Minoritario
    Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
    Dividendos de Acciones Preferentes
    Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
    Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
    Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
    Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
    Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
    (1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
    informacin mnima requerida para este Formato.

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