DIPLOMADO

GESTIN INTEGRAL DEL RIESGO DE LAVADO DE

DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
OCTUBRE NOVIEMBRE
2015

MODULOS
MODULO 1.INTRODUCCIN A LA GESTIN DE PREVENCIN DEL LAVADO DE DINERO Y
FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO

MODULO 2.ENFOQUE TERICO PRCTICO DE LA GESTIN DE CUMPLIMIENTO ROLES

MODULO 3.PREVENCIN DE LAVADO DE DINERO DESDE LA PERSPECTIVA DE LA GESTIN

INTEGRAL DE RIESGOS ENFOQUE ERM

MODULO 1
Generalidades
El conocimiento del cliente
Elementos para implementar un sistema anti lavado
Aplicacin de la ley contra el lavado de dinero y su
reglamento

El instructivo de la UIF Unidad de Investigacin

Financiera

 Generalidades

Antecedentes
1998
2005
2007
2008

2015

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes
Monto: US$13.2 mill.

Monto: US$500 mil.

Antecedentes

Monto: US$25,000.00

Monto: US$85,862.00

Antecedentes

Monto: US$21,000.00

Monto: US$20,000.00

Antecedentes

Antecedentes

Monto: US$10.0 mill.

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

Antecedentes

LAVADO DE DINERO

Historia
La idea o el concepto de lavado de dinero no surge como lo
conocemos, sino hasta la poca de las grandes mafia en
Chicago y Nueva York, con el mafioso Alphonse Capone.
El mecanismo empleado era el siguiente las ganancias
provenientes de las actividades ilcitas seran presentadas
dentro del negocio de lavado de textiles, la mayora de los
pagos se realizaban en efectivo, situacin que se reportaba
al Internal Revenue Service de los Estados Unidos de
Amrica. Las ganancias provenientes de extorsin, trfico
de armas, alcohol y prostitucin se combinaban con las de
lavado de textiles. Al no poder distinguir que dlar o
centavo de dlar provena de una actividad lcita o no,
Capone logra burlar durante mucho tiempo a las
autoridades norteamericanas.

Denominaciones
La doctrina ha definido al lavado de dinero de diferentes formas y de acuerdo con sus
caractersticas. Las legislaciones de los pases han empleado mltiples denominaciones para
referirse al delito de lavado de activos. As por ejemplo en los siguientes pases el lavado de activos
recibe diferentes denominaciones:
1.

Argentina: Lavado de Activos

11. Honduras: Lavado de Dinero o Activos

2.

Bolivia: Legitimacin de ganancias ilcitas

3.

Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores

12. Mxico: Operaciones con recursos de procedencia

ilcita.

4.

Chile: Lavado de Dinero

5.

Colombia: Lavado de Activos

6.

Costa Rica: Legitimacin de Capitales

procedentes del narcotrfico

7.

Cuba: Lavado de Dinero

16. Per: Lavado de Activos

8.

Ecuador: Conversin o transformacin de bienes

(Lavado de Dinero).

9.

El Salvador: Lavado de Dinero y Activos

17. Repblica Dominicana: Lavado de Bienes

relacionados con el trfico ilcito de drogas y delitos
conexos.

10. Guatemala: Transacciones e inversiones ilcitas

13. Nicaragua: Lavado de Dinero y Activos de

Actividades Ilcitas
14. Panam: Blanqueo de Capitales
15. Paraguay: Lavado de Dinero o Bienes

18. Uruguay: Blanqueo de Dinero

19. Venezuela: Legitimacin de Capitales.

Concepto lavado de dinero

La conversin o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva

de un delito criminal, con el propsito de esconder o disfrazar su
procedencia ilegal o ayudar a cualquier persona involucrada en la
comisin del delito a evadir las consecuencias legales de su accionar.
Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicacin, disposicin,
movimiento, derechos con respecto a, o propiedad de, bienes a
sabiendas de que derivan de ofensa criminal.
La adquisicin, posesin o uso de bienes, sabiendo al momento en que
se reciben, que deriva de una ofensa criminal o de la participacin en
algn delito.

Concepto lavado de dinero

Definicin 1.- Es el mecanismo a travs del cual se oculta el

verdadero origen de dineros provenientes de actividades
ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y cuyo fin,
es vincularlos como legtimos dentro del sistema econmico de
un pas.
Definicin 2.- Lavado de Dinero es un trmino usado para
definir una serie de tcnicas, procedimientos o procesos, por
medio de los cuales los fondos obtenidos a travs de
actividades ilegales o criminales son convertidos en otro tipo de
activos, de forma tal que se oculte su verdadero origen,
propietario o cualquier otro factor que pueda indicar alguna
irregularidad

Etapas del lavado de dinero

Como consecuencia de una actividad delictiva se adquiere una determinada

cantidad de dinero, sea en efectivo, en ttulos valores o en medios de pago
Obtencin

Colocacin

Estratificacin o
diversificacin

Integracin

El objetivo del Lavador en esta etapa es desprenderse de las cuantiosas

sumas de efectivo generadas por la actividad delictiva, incorporando al
sector financiero y no financiero los recursos obtenidos. En esta fase se utiliza
mucho el uso de entidades que se encuentran en parasos fiscales o
financieros
El objetivo del Lavador desligar los fondos ilcitos de su origen, generando
para ello un complejo sistema de encadenamiento de transacciones
financieras, burstiles o comerciales, en las cuales intervienen distintas
personas con el fin de impedir que el dinero obtenido y colocado sea
fcilmente rastreable, evitando as se conozca el origen de los fondos.
Esta constituye la etapa final del proceso de lavado de activos, en la cual se
fusionan los activos de procedencia ilegal con los de origen lcito, mediante
la inversin o adquisicin de bienes muebles e inmuebles generalmente
suntuosos. No obstante lo anterior, un porcentaje considerable de los
ingresos obtenidos se reinvierten para continuar con sus actividades
ilegales.

Objetivos lavador de dinero

Preservar y dar seguridad a su fortuna

Efectuar grandes transferencias
Estricta Confidencialidad
Legitimar su dinero
Formar rastros de papeles y transacciones
complicadas que confundan el origen de los recursos
y su destino.

Perfil del Lavador de Dinero

Generalmente son personas naturales o representantes de

organizaciones criminales que asumen apariencia de clientes
normales, muy educados e inteligentes, sociables, con
apariencia de ser hombres de negocios formados
psicolgicamente para vivir bajo grandes presiones;
tambin se caracterizan por crear empresas de fachada y
ocultar su verdadera identidad mediante el uso de testaferros
o personas que prestan su nombre para manejar sus
negocios.

Caractersticas
Lavado de dinero

1.

Naturaleza internacional
Es obvio que el fenmeno del lavado de activos, como actividad que procura, a travs de un
proceso, darle respetabilidad a unos capitales que tienen su origen en la comisin de un delito,
se vera en extremo limitado en ausencia de un entorno internacional liberalizado.

2.

Volumen del fenmeno

Es prcticamente imposible sealar los montos que genera a escala mundial la delincuencia
organizada, y que son objeto del proceso de lavado de activos, ya que debido a su naturaleza
ilegal no se cuenta con estadsticas.

3.

Profesionalizacin
Es lgico que, dados los altos volmenes envueltos en el proceso de lavado de activos, y la
complejidad que conlleva la estructuracin de operaciones para tener xito en insertar en el
sistema econmico legal con apariencia de legalidad activos que tienen un origen ilcito, se
requiere que quienes estn al frente del diseo de las estrategias para tal propsito sean
autnticos profesionales, de la banca, finanzas, contabilidad, leyes, que tengan por dems un
amplio conocimiento del entorno regulatorio internacional sobre la materia, a fin de poder
aprovechar las debilidades existentes en los distintos pases que conforman la aldea global.

Caractersticas
Lavado de dinero

4.

Variedad y variacin de las tcnicas empleadas

El xito del lavado de activos requiere la utilizacin de una amplia gama de tcnicas, a travs de
las cuales, en las distintas etapas del fenmeno, logren eludirse las regulaciones preventivas
dispuestas por la autoridad.

5.

Otras caractersticas
La doctrina sobre el tema seala otras caractersticas del fenmeno del lavado de activos. Uno
vinculado al modus operandi que emplea el agente, y otro, en funcin de los vnculos entre el
agente del lavado y el origen ilegal del dinero lavado:
a. Las personas que ejecutan las operaciones de lavado de activos generalmente no estn
vinculadas directamente a la ejecucin del delito que genera las ilegales utilidades.
b. La concretizacin y materializacin del lavado de activos se realiza en el cumplimiento de
los requisitos y procedimientos administrativos que son establecidos para cualquier
actividad comercial o financiera del medio donde se desarrolle el proceso econmico.

Fuente: Aspectos dogmticos, criminolgicos y procesales del lavado de activos

Factores para su desarrollo

La Globalizacin de la Economa Mundial.-

Revolucin Tecnolgica.-

Liberalizacin de los movimientos de capital y

desregularizacin bancaria.Parasos Fiscales y Secreto Bancario
El desarrollo de modelos de criminalidad organizada

Efectos

Distorsin Econmica
Integridad Financiera y Riesgo de Reputacin
Afecta los recursos del Gobierno
Repercusiones Socioeconmicas

Financiamiento al Terrorismo

CONCEPTO
Financiamiento del terrorismo
es el financiamiento de actos
terroristas y de terroristas y
organizaciones terroristas.
Fuente: 40 recomendaciones del GAFI

Diferencias LD-FT

Las principales diferencias entre el lavado de activos y la financiacin del

terrorismo se encuentran en:
1. Propsito del delito: El Lavado de Activos recicla fondos provenientes
de actividades criminales para ser usados de manera legtima. La
Financiacin del terrorismo tiene como finalidad principal hacer llegar
el dinero a quienes estn encargados de la accin terrorista.
2. Fuente o procedencia de los fondos: Lavado de Activos: Fuente ilegal
el dinero procede de actividades criminales lucrativas.
Financiamiento del Terrorismo: Fuente Legal e Ilegal el dinero
procede tanto de actividades econmicas legales como de actividades
criminales lucrativas.
3. El volumen de fondos: si bien para ciertas organizaciones terroristas
puede representar una cantidad significativa, el volumen de fondos
que manejan los terroristas es mucho menor que el dinero producido
por las actividades del crimen organizado.

Organizacin terrorista

RESOLUCIN CORTE SUPREMA DE JUSTICIA

Con base a ello la sala concluye que son grupos terroristas las pandillas
denominadas Mara salvatrucha o MS-13 y la pandilla 18 o mara 18, y
cualquier otra pandilla u organizacin criminal que buque otorgarse el
ejercicio de las potestades pertenecientes al mbito de la soberana del
Estado, atemorizando, poniendo en grave riesgo o afectando sistemtica e
indiscriminadamente los derechos fundamentales de la poblacin o de
parte de ella; en consecuencia, sus jefes, miembros, colaboradores,
apologistas y financistas, quedan comprendidos dentro del concepto de
terroristas en sus diferentes grados y formas de participacin, e
independientemente de que tales grupos armados u organizaciones
delictivas tengan fines polticos, criminales, econmicos (extorsiones, lavado
de dinero, narcotrfico, etc.), o de otra ndole.

Organizacin terrorista

Estadsticas

Costa Rica

94 mil mll

Panam 48 mil mll

Honduras 32 mil mll
Nicaragua 15 mil mll

El Salvador

Fuente:
Informe Illicit Financial Flows from Developing Countries 2003 2012
Global Financial Integrity

7.8 mil mll

Guatemala 11.7 mil mll

Estadsticas

Dinero sucio en Centroamrica

US$14,000.00 Millones Anuales
CR

PNM

HN

US$4,359

US$3,940

US$2,828

GT
US$1,354

Fuente:
Informe Illicit Financial Flows from Developing Countries 2003 2012
Global Financial Integrity

ES

NC
US$774

US$1,027

Estadsticas

41

Contexto

Contexto

Contexto

Mtodos

Estructuracin, pitufeo, trabajo hormiga

La estructuracin, pitufeo o trabajo de hormiga consiste en realizar
pequeos depsitos con el fin de eludir el registro y reporte respectivo de
transacciones en efectivo que superen una determinada cuanta.
El nombre de "estructuracin" o "pitufeo", se debe a que son uno o varios
individuos ("pitufos") los que se encargan de hacer mltiples transacciones
que aisladamente no representan cuantas considerables pero que en
conjunto constituyen una suma importante.

Complicidad de un empleado de la entidad

financiera
Este mtodo se refiere a los casos en los que individualmente, o de comn
acuerdo, los empleados de las entidades financieras aceptan depsitos de
grandes sumas de dinero, sin llenar el Registro de Transacciones en
Efectivo o evitan el reporte de operaciones sospechosas.

Mtodos

Mezclar
Este es uno de los mtodos ms difciles de detectar por las
autoridades competentes y por los mismos controles internos de las
entidades financieras.

La mezcla consiste en unir y revolver los productos ilcitos con los

fondos legtimos de una empresa, y al final se presenta como la renta
total del negocio, lo cual hace complicado sospechar. La mezcla
proporciona la ventaja de dar una explicacin pronta para el manejo
de un volumen alto de efectivo, que se presenta como producto del
negocio legtimo.

Compaa fachada
Una compaa de fachada es aquella empresa que est
legtimamente establecida u organizada y que realiza una actividad
comercial. No obstante, la compaa es utilizada para mostrar su
actividad comercial como fachada para el lavado de fondos,
producto de actividades ilcitas.

Mtodos

Garanta de prstamos
No solo las operaciones pasivas o de captacin son utilizadas para el lavado de dinero. Las
operaciones activas o crditos, tambin son utilizadas por estos delincuentes.
El blanqueador obtiene prstamos, recibiendo dineros lcitos y usa como garanta colateral
los depsitos constituidos sobre fondos de procedencia ilcita tales como los certificados de
depsitos, valores, depsitos en efectivo, etc.
Con los recursos recibidos de la entidad financiera el lavador adquiere negocios, bienes
inmuebles, o diferente tipo de activos. De esta manera los recursos de origen criminal se
disimulan justificndose en el crdito y, por ende, la conexin con su origen inicial se hace
menos evidente.

Mtodos

Transferencias telegrficas o electrnicas

El delincuente utiliza las redes de comunicaciones electrnicas con el fin de ubicar los dineros
obtenidos en actividades ilcitas en sitios diferentes. El lavador utiliza entidades financieras, a
transmisores de dinero (casas de cambio o money remitters) o a la red electrnica (Internet),
para ubicar su riqueza en otro pas, ciudad o regin.

Otros mtodos

Establecimiento de compaas de papel

Utilizacin de banca extraterritorial
Venta de valores o ttulos a travs de falsos intermediarios
Compra de bienes o instrumentos monetarios
Cartas de crditos
Seguros
Creacin de fideicomisos
Falsas facturas de importacin/exportacin y exportaciones
ficticias
Venta fraudulenta de bienes inmuebles
Contrabando y compra venta de obras de arte
Compra de empresas con dificultades econmicas
Contrabando de efectivo
Casinos, casas de apuestas y dems juegos de azar
Compra de billetes premiados de lotera
Fundaciones o corporaciones sin nimo de lucro

Seales de alerta

SEALES DE ALERTA
Es el conjunto de indicadores cualitativos y
cuantitativos que permiten identificar
oportunamente comportamientos atpicos en
las operaciones y actitudes de los clientes,
previamente determinadas por la entidad
Son aquellos comportamientos de clientes o
las caractersticas de ciertas operaciones
financieras que nos podran conducir a
detectar una Operacin Sospechosa de lavado
de activos.

 Conocimiento del
cliente

Conocimiento del cliente

COMIT DE SUPERVISIN DE BASILEA

Normas KYC (Know your Customer): Debida diligencia con la clientela de los
Bancos.

Poltica de Aceptacin de Clientes.

Identificacin de Clientes.
Requisitos Generales de Identificacin
Cuestiones especificas relacionadas con la identificacin
Seguimiento continuo de cuentas y transacciones.
Gestin de Riesgos.
Extracto de Recomendaciones FATF-GAFI

Conocimiento del cliente

POLTICA DE ACEPTACIN DE CLIENTES

Los bancos deben elaborar polticas y procedimientos claros de aceptacin
de clientes.
Estos deben incluir una descripcin de los tipos de clientes que podran
presentar un riesgo superior al riesgo promedio.
Al preparar dichas polticas, ser necesario tomar en cuenta factores tales
como: Antecedentes del cliente, su pas de origen, si ocupa un puesto
relevante en el sector pblico o privado, las cuentas vinculadas, actividad
de negocios u otros indicadores de riesgo.
Los bancos deben elaborar polticas de aceptacin del cliente graduales,
es decir, cuanto ms alto sea el riesgo del cliente, mayor ser el grado de
debida diligencia necesario.

Conocimiento del cliente

IDENTIFICACIN DE CLIENTES

Los bancos deberan poner en prctica un procedimiento sistemtico de

identificacin de nuevos clientes y establecer una relacin bancaria slo despus
de haber verificado satisfactoriamente la identidad del nuevo cliente.

El proceso de identificacin del cliente se realiza naturalmente al comienzo de la

relacin. Para asegurar que los registros se mantengan al da, el banco deber
efectuar revisiones regulares de los mismos.

Un buen momento para efectuar una revisin de este tipo es cuando se realiza una
transaccin importante, cuando varan las normas de documentacin de un cliente
o cuando se produce un cambio relativamente importante en la forma de operar la
cuenta. Sin embargo, en cuanto el banco vea que la informacin que posee sobre
un cliente es insuficiente, deber adoptar las medidas necesarias para obtener
rpidamente toda la informacin necesaria.

Conocimiento del cliente

REQUISITOS GENERALES DE IDENTIFICACIN

Los bancos tienen que obtener toda la informacin necesaria para poder
establecer, a su entera satisfaccin, la identidad de cada nuevo cliente y la
finalidad y naturaleza de la relacin de negocios deseada. La cantidad y tipo de
informacin depender de la clase de solicitante (personal, empresarial, etc.) y del
tamao previsto de la cuenta.

Cuando, despus de abierta una cuenta, surgen problemas de verificacin en la

relacin bancaria que no pueden ser resueltos, el banco debe cerrar la cuenta y
devolver el dinero a la fuente de donde lo recibi Si bien la transferencia del saldo
de apertura de una cuenta mantenida en nombre del cliente a otro banco sujeto a
las mismas normas KYC podra ofrecer cierta tranquilidad, los bancos deberan
considerar la posibilidad de que el anterior gerente de cuentas haya solicitado el
cierre de la cuenta a raz de sus sospechas ante ciertas actividades dudosas. Los
clientes tienen naturalmente el derecho de cambiar de banco, sin embargo, si un
banco sospecha de los motivos del cambio (servicios bancarios negados por otro
banco), debera aplicar procedimientos de diligencia ms rigurosos al solicitante.

Conocimiento del cliente

SEGUIMIENTO CONTINUO DE CUENTAS Y

TRANSACCIONES
El seguimiento continuo es un aspecto esencial para los procedimientos
KYC eficaces.
Los bancos slo podrn controlar y reducir sus riesgos si conocen las
actividades habituales y razonables de las cuentas de sus clientes y
pueden as identificar las transacciones que se salen del patrn de
actividad regular de una cuenta. Sin estos conocimientos, los bancos
probablemente no podrn cumplir con su deber de notificar las
transacciones sospechosas a las autoridades pertinentes en aquellos
casos en los que tienen obligacin de hacerlo.

Conocimiento del cliente

GESTIN DE RIESGOS
Los procedimientos KYC eficaces comprenden rutinas de vigilancia adecuada
de la gestin, sistemas y controles relacionados, distribucin de
responsabilidades, capacitacin y otras polticas afines. El Consejo de
Administracin del banco debe estar totalmente comprometido con un
programa KYC eficaz, estableciendo procedimientos apropiados y asegurando
la eficacia de los mismos. Es necesario asignar responsabilidades explcitas
dentro del banco para garantizar que las polticas y procedimientos sean
gestionados correctamente.
Todos los bancos deberan contar con un programa permanente de
capacitacin de empleados para que el personal del banco est bien
entrenado en los procedimientos KYC.

Conocimiento del cliente

GESTIN DE RIESGOS
Las funciones de auditora interna y cumplimiento de los bancos
desempean un papel importante en la evaluacin y aplicacin de las
polticas y procedimientos KYC.
En trminos generales, la funcin de cumplimiento debe realizar una
evaluacin independiente de las polticas y procedimientos del banco,
incluyendo los requisitos legales y de regulacin. Sus responsabilidades
deberan incluir el seguimiento continuo del desempeo del personal,
mediante verificacin por muestreo del cumplimiento y el anlisis de
informes de anomalas, para alertar a la alta direccin o al Consejo de
administracin del banco si considera que la direccin no est
abordando los procedimientos KYC de forma responsable.

Debida diligencia
CONCEPCIN JURDICA
La primera tiene races jurdicas y
es esencialmente defensiva, ya que
concibe la debida diligencia como
actuar con el cuidado que sea
necesario para evitar la posibilidad
de llegar a ser considerado culpable
por negligencia y de incurrir en las
correspondientes
responsabilidades.

CONCEPCIN ECONMICA
La segunda interpretacin, de
contenido ms econmico y ms
proactiva, la identifica con el
conjunto de procesos necesarios
para poder adoptar decisiones
suficientemente informadas.

Es el proceso de captacin y evaluacin sistemtica de informacin, con el

fin de identificar la verdadera naturaleza y los riesgos de cualquier
operacin

Debida diligencia
Conocimiento del
cliente

Debida diligencia
intensificada o ampliada

Debida diligencia
simplificada

Actores en la PLD/FT

Organismos
Internacionales que
emiten normativa en
PLD y/o que el pas est
suscrito a ellos

Autoridades
relacionadas con
la represin y
prevencin del
delito de LDA

Entes internacionales
que emiten sanciones
de obligatorio
cumplimiento para los
pases o como medidas
de prevencin

Entes fiscalizadores y
supervisores de
entidad financieras
facultados para emitir
normativa en PLD

FATF/GAFI
1.

2.

3.

Es un grupo intergubernamental que establece estndares, desarrolla y

promueve polticas para combatir el lavado de activos y el financiamiento
del terrorismo.
El GAFI est integrado por 36 miembros: 34 pases y 2 organizaciones
internacionales y, adems cuenta con 27 observadores entre grupos
regionales e internacionales.
Sus principales funciones son:
Establecer estndares para el combate de LA/FT;
Asegurar su implementacin en los pases miembros;
Estudiar las tcnicas y tipologas de lavado de activos y financiamiento
del terrorismo; y
Realizar actividades de asistencia destinadas a divulgar los estndares
recomendados en todo el mundo.

LAS 40R

El 16 de febrero de 2012, el Grupo de Accin

Financiera (GAFI/FATF), al que pertenecen las 34
mayores economas del mundo, aprob 40
Recomendaciones para combatir el lavado de
activos (LA) y el financiamiento del terrorismo (FT).
Estos estndares reemplazaron a las anteriores 40
Recomendaciones contra el LA, emitidas en 1990, y
a las 9 Recomendaciones Especiales contra el FT,
difundidas en 2001, tras el ataque a las Torres
Gemelas.

LAS 40R
Los principales cambios contemplan:

La integracin de los estndares anti LA/FT en solo 40 recomendaciones (en lugar de los 40+9
anteriores).

La incorporacin del combate al financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin

masiva, a travs de la aplicacin de las sanciones financieras del Consejo de Seguridad de las
Naciones Unidas.

Mayor transparencia para dificultar a los criminales y terroristas el ocultamiento de sus

identidades o bienes a travs de personas jurdicas o acuerdos.

Requisitos ms estrictos para el tratamiento de las Personas Expuestas Polticamente (PEP).

Inclusin de los delitos fiscales como delitos de lavado de activos.

Profundizacin del enfoque basado en el riesgo, orientado a que los pases y el sector privado
usen en forma ms eficiente sus recursos, centrndose en reas de mayor vulnerabilidad.

Recomendaciones de mayor cooperacin internacional eficaz, incluyendo el intercambio de

informacin entre las autoridades competentes, el desarrollo de investigaciones conjuntas, y
la localizacin, congelamiento y confiscacin de bienes ilcitos.

OFAC
QUE ES LA OFAC:
OFAC es una oficina adscrita al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, anteriormente
era conocida como la Oficina de Control de Fondos Extranjeros (FFC por sus siglas en ingles).
Inicialmente su propsito era el de prevenir que los Nazi utilizaran la participacin de divisas y
ttulos extranjeros, adems de advertir la repatriacin forzada de fondos pertenecientes a
personas oriundas de dichos pases. Luego la accin se extendi a proteger los bienes de otros
pases invadidos. Y para la entrada de Estados Unidos en la II Guerra Mundial jug un papel
econmico de vital importancia al encargarse de bloquear los bienes del enemigo y prohibir el
comercio internacional y las transacciones financieras.
OFAC como tal se form alrededor del mes de diciembre de 1950, seguida de la entrada de
China en la Guerra Coreana, para ese entonces el ex presidente Truman declar emergencia
nacional y bloque todos los bienes de los ciudadanos chinos y coreanos dentro del territorio
norteamericano. Desde entonces se han encargado de imponer sanciones basados en las metas
de las polticas de exterior de Estados Unidos y de Seguridad Nacional contra gobierno y
regmenes extranjeros, terroristas, narcotraficantes internacionales, aquellos comprometidos en
actividades que fomentan la proliferacin de armas de destruccin masiva y otras amenazas
para la nacin norteamericana.
Fuente: http://www.antilavadodedinero.com/inter_det.php?id=93

Marco regulatorio
Ley especial de
extincin de dominio y
de la administracin de
los bienes de origen o
destinacin ilcita
NRP08 / BCR

2015

LEY ESPECIAL
CONTRA EL
DELITO DE
EXTORSIN
REFORMAS AL
INSTRUCTIVO
DE LA UIF

Elementos para prevenir LD/FT

Gobierno corporativo
comprometido

Estructura
organizativa de
cumplimiento

Tecnologa

Poltica de Riesgos

Estndares ticos

Fiscalizacin y
Auditora

Capacitacin y
entrenamiento

Control interno

Informar

Conocimiento del
empleado

Gobierno Corporativo
Comprometido
El principal objetivo del GC es: incrementar y sostener el valor de la
organizacin.
GRC significa entender los requerimientos de los grupos de inters en
trminos de desempeo y cumplimiento, y alinear la organizacin para
lograr sus objetivos y estrategias, tomando en cuenta el apetito de riesgo,
niveles de tolerancia al riesgo, respuesta al riesgo, actividades de control,
cultura y aspectos funcionales y ticos.
As mismo, GRC toma en cuenta el personal, los procesos y la tecnologa
para que el logro de los objetivos puedan ser medidos, los riesgos
valorados y alcanzar mejoras continuas, todo lo anterior, asegurando la
adherencia a las leyes, reglamentos, polticas y procedimientos internos.
Las organizaciones agregan valor, implantando estratgicamente un
enfoque de GRC, mediante guas de accin, en donde estn presentes
aspectos funcionales y ticos.

Estructura orgnica
Cumplimiento
Gobierno Corporativo
Define las polticas para
prevenir el lavado de dinero
en su institucin
Instituciones
Financieras, ejecutan
los controles para
detectar Operaciones
irregulares o
sospechosas e informar
a las autoridades

Oficial de Cumplimiento
Define la estrategia de
cumplimiento en la entidad

Auditora Interna
Supervisa el cumplimiento
del marco legal y normativo
en PLD
Empleados
Ejecutan las instrucciones
emitidas por el Oficial de
Cumplimiento

Los contadores y las 40R

APNFD: Actividades y profesiones no
financieras designadas
R22. APNFD: debida diligencia del cliente
Casinos
Agentes inmobiliarios
Comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras
preciosas

Abogados, notarios, otros profesionales jurdicos

independientes y contadores
Proveedores de servicios societarios y fideicomisos.

Los contadores y las 40R

APNFD: Actividades y profesiones no
financieras designadas
R23. APNFD Otras medidas
a.

Debe exigirse a los abogados, notarios, otros profesionales

jurdicos independientes y contadores que reporten las
operaciones sospechosas cuando, en nombre de un cliente o
por un cliente, se involucran en una transaccin financiera con
relacin a las actividades descritas en el prrafo (d) de la
Recomendacin 22. Se exhorta firmemente a los pases que
extiendan el requisito de reporte al resto de las actividades
profesionales de los contadores, incluyendo la auditora.

Los contadores y las 40R

APNFD: Actividades y profesiones no

financieras designadas.
Recomendaciones que aplican: 10, 11, 12, 15, 17, 28 y 35
Notas interpretativas de las 40 Recomendaciones

Los contadores y las 40R

Gua del enfoque basado en el riesgo para combatir el

lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.

Principios y procedimientos de alto nivel para contadores

Se refiere a los profesionales que trabajan en forma independiente,
como socios o empleados dentro de firmas de profesionales. No se
propone referirse a profesionales internos que son empleados de
otros tipos de emprendimientos ni a los profesionales que trabajan
para agencias gubernamentales, que posiblemente ya estn sujetos a
medidas que combatiran el lavado de activos.

Muchas gracias por su atencin

Lic. Raul Eduardo Mauricio Campos
Consultor facilitador