Cuadros

Cuadro 1 INVERSIONES
Descripcin
1. ACTIVOS FIJOS
1.a. Edificios y Obras Civiles
1.b. Utiles y Enseres (cocina)
1.c. Rodados.
1.d..Maquinarias, Equipos e Inst.
1.e. Equipos Informticos
1.f. Muebles y Utiles
Otros
2. GASTOS DE PREINVERSION
Sub.Total
3. CAPITAL DE TRABAJO(+
Imprevistos)
TOTAL
Participacin Porcentual
APORTE
PROPIO
Unidades
Monetarias
BANCO
Unidades
Monetarias
Todo proceso de fabricacin o de prestacin de servicios se realiza en un lugar fsico y

dicho lugar debe responder a las necesidades de los procesos que all se van a realizar,
en tal sentido establecer las caractersticas del local o de la infraestructura en donde se
van a llevar estos procesos de produccin o de prestacin de servicios, para lo cual se
tiene que considerar:
Son aquellos recursos tangibles (terreno, muebles y enseres, maquinarias y equipos,
etc.) y no tangibles (gastos de estudios, patente, gastos de constitucin, etc.), necesarios
para la realizacin del proyecto
En ese sentido en el primer cuadro se define el monto destinado para poner en marcha el
proyecto donde se establece el monto inicial de la inversin por parte de los
emprendedores
Tasa
CUADRO 2 - RESUMEN DE INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
Ao
Deuda
Interes
Amortiza
cin
Cuota
Saldo
Deuda x
Tasa de
Interes
Deuda /
Periodo
Amortiza
cin +
Interes
Deuda Amortiza
cin
Considerando que el dinero a lo largo del tiempo no mantiene el mismo valor (por culpa
de la inflacin), las instituciones financieras dedicadas al negocio del dinero,
determinan un precio para el dinero, que es la tasa de inters en el cuadro 2 se calcula el
monto de la cuota del prstamo que ser realizado para cubrir las necesidades iniciales.
Una vez definido el monto inicial de la inversin en el cuadro 2, se determina cual ser
el valor del financiamiento necesario para iniciar el proyecto. Entre las fuentes de
financiamiento que se pueden utilizar para financiar un proyecto, pueden ser:
- Fuentes Internas
Es el uso de recursos propios o autogenerados, as tenemos: el aporte de socios,
utilidades no distribuidas, incorporar a nuevos socios, etc.
- Fuentes Externas
Es el uso de recursos de terceros, es decir endeudamiento, as tenemos: prstamo
bancario, crdito con proveedores, leasing, prestamistas, etc.
3. CUADRO DE INSUMOS
Ao Mes
Ventas
Inventario final
Unidad. Requer.
Invent. Inic.
Produccin
Insumo A:
Ao Mes
Unidades a consumir
Inventario final
Unidad. Requer.
Invent. Inic.
Total a comprar
Costo de ins. comprar
Insumo B:
Ao Mes
Unidades a consumir
Inventario final
Unidades Requeridas
Inventario Inicial
Total a comprar
Costo de insumos comprar

Costo total de los insumos a comprar
Insumo
Total
Costo total de los insumos a consumir en la produccin
El cuadro 4 est Constituido por el valor monetario de los insumos que se consume en el
proceso de produccin. Para proyectar el costo de los insumos, se tiene presente primero
las unidades a producir, que no necesariamente sern las mismas de las unidades a vender.
Como ya tenemos la cantidad a producir, podemos entonces establecer el costo de los
insumos, el cual en este caso al existir una poltica de inventarios para insumos se
establecern dos valores: el primero es el costo de los insumos consumidos en el proceso de
produccin y el segundo es el costo de los insumos a comprar el primero se utiliza en el
costo de produccin y el segundo en el flujo de caja para proyectar los egresos, sumando a
ello la poltica de compras o de pago que implemente la empresa.
4.- CUADRO DE MANO DE OBRAS
Salario
Mensual
Salario
Anual
(x12)
Aporte
Patronal
Aguinaldo
Total Mano de
Obra
En toda actividad productiva al ofrecer fabricar un producto o prestar un servicio se generan

costos, entendindose que los costos son desembolsos monetarios relacionados justamente
con la fabricacin del producto o la prestacin del servicio ya sea en forma directa o
indirectamente.
El cuadro 3 est relacionado con el personal que trabaja directamente con la fabricacin del
producto y la remuneracin que percibe por dicha actividad, as tenemos a los operarios,
obreros, ayudantes. Incluye los sueldos de los obreros y/o empleados cuyos esfuerzos estn
directamente asociados al producto elaborado.
5.- CIF
Concepto
Importe parcial
Importe anual
Seguro
Mantenimiento
Depreciacin
Serv. Pblicos
Total
En el cuadro5, se presentan aquellos recursos que participan indirectamente en la
fabricacin del producto o del servicio, as tenemos: seguro, mantenimiento, artculos de
limpieza, depreciacin, etc. Este rubro tambin incluye los costos de materiales empleados
en rutinas o reparaciones incidentales y, en algunos casos, la revisin de equipos y edificios
Depreciacin significa una disminucin en valor. La mayora de los bienes van perdiendo
valor a medida que crecen en antigedad.

Los bienes de produccin comprados recientemente, tienen la ventaja de contar con las
ltimas mejoras y operan con menos chance de roturas o necesidad de reparaciones.
Excepto para posibles valores de antigedad, el equipo de produccin gradualmente se
transforma en menos valioso con el uso. Esta prdida en valor se reconoce en la prctica
contable como un gasto de operacin.
En lugar de cargar el precio de compra completo de un nuevo bien como un gasto de una
sola vez, la forma de operar es distribuir sobre la vida del bien su costo de compra en los
registros contables. Este concepto de amortizacin para todas las transacciones tomadas
colectivamente provee una representacin realista del consumo de capital en estados de
beneficio y prdida.
6.- COSTOS OPERATIVOS

Gastos
Administrativos
Gastos de ventas
TOTAL
El cuadro 6 se presenta los gastos destinados a tiles de oficina, etc.

Los gastos de ventas estn relacionados con la distribucin y comercializacin del producto
o del servicio, as tenemos a los vendedores, comisiones, etc.
7.- CUADRO (COSTOS DE PRODUCCION)

Mano de Obras
Insumos
C.I.F.
Costos operativos.
Total
En el cuadro 7, se presentan los costos de produccin

(tambin llamados costos de operacin) son los gastos
necesarios para mantener un proyecto, lnea de
procesamiento o un equipo en funcionamiento. En una
compaa estndar, la diferencia entre el ingreso (por
ventas y otras entradas) y el costo de produccin indica
el beneficio bruto.
Esto significa que el destino econmico de una empresa
est asociado con: el ingreso (por ej., los bienes
vendidos en el mercado y el precio obtenido) y el costo
de produccin de los bienes vendidos. Mientras que el
ingreso, particularmente el ingreso por ventas, est
asociado al sector de comercializacin de la empresa, el
costo de produccin est estrechamente relacionado con
el sector tecnolgico; en consecuencia, es esencial que
se conozca los costos de produccin.
8.- CUADRO DE PROYECCION DE INGRESOS

MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
TOTAL
INGRESO
VENTAS
(x precio prod.)
TOTAL
En el cuadro 8 se proyectan los ingresos que la empresa va a generar en cierto periodo

de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario conocer las
unidades a vender, el precio de los productos y la poltica de ventas implementadas.
La poltica de ventas son disposiciones que se fijan en cuanto a la forma de realizar los
cobros de los productos vendidos, teniendo en cuenta que lo ideal es vender al contado,
pero como estrategia ente ventas bajas y el bajo poder adquisitivo de los agentes
econmicos, se procede vender al crdito.
9. FLUJO DE CAJA
Aos
concepto
Ingresos
Ventas (contado)
Cuenta por cobrar
Egresos
Costos de produccin
Sub Total
Pago de impuestos (10%)
Flujo Neto de Caja
El flujo neto de caja es un estado financiero en el cual se registran los ingresos y egresos
generados en un periodo determinado, es decir que el flujo neto de caja es el saldo entre
los ingresos y egresos de un periodo determinado.
El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y,
por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para
determinar:
Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer

liquidez. Una compaa puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable.
Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
Para analizar la viabilidad de proyectos de inversin, los flujos de fondos son la

base de clculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno.
Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que

las normas contables no representan adecuadamente la realidad econmica.
10.- TASA INTERNA DE RETORNO

Ao
Flujo
de
Ingresos
Flujo de
Flujo Neto
VAN (12
Costo
(Caja)
%)
Total
Flujo
Neto
VAN =
Flujo Neto
(1+Int.) n
TDS = Tasa de descuento superior

TDI = Tasa de descuento inferior
TIR =
TDI + Sum VAN(+) x (TDS TDI)

sum Van (+) - Sum VAN (-)
VAN (15
%)
La tasa interna de retorno es la tasa de descuento a la cual el valor presente neto de una
inversin es cero. Es un mtodo comnmente utilizado para evaluar los proyectos de
inversin.
La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversin, est
definida como la tasa de inters con la cual el valor actual neto o valor presente neto
(VAN o VPN) es igual a cero. El VAN o VPN es calculado a partir del flujo de caja
anual, trasladando todas las cantidades futuras al presente. Es un indicador de la
rentabilidad de un proyecto, a mayor TIR, mayor rentabilidad.
Se utiliza para decidir sobre la aceptacin o rechazo de un proyecto de inversin. Para
ello, la TIR se compara con una tasa mnima o tasa de mercado, el coste de oportunidad
de la inversin (si la inversin no tiene riesgo, el coste de oportunidad utilizado para
comparar la TIR ser la tasa de rentabilidad libre de riesgo). Si la tasa de rendimiento
del proyecto - expresada por la TIR- supera la tasa de mercado, se acepta la inversin;
en caso contrario, se rechaza.

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Cuadro 1 INVERSIONES

Todo proceso de fabricacin o de prestacin de servicios se realiza en un lugar fsico y

CUADRO 2 - RESUMEN DE INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS

Costo de ins. comprar

Costo de insumos comprar

4.- CUADRO DE MANO DE OBRAS

En toda actividad productiva al ofrecer fabricar un producto o prestar un servicio se generan

valor a medida que crecen en antigedad.

6.- COSTOS OPERATIVOS

El cuadro 6 se presenta los gastos destinados a tiles de oficina, etc.

7.- CUADRO (COSTOS DE PRODUCCION)

En el cuadro 7, se presentan los costos de produccin

8.- CUADRO DE PROYECCION DE INGRESOS

En el cuadro 8 se proyectan los ingresos que la empresa va a generar en cierto periodo

Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer

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10.- TASA INTERNA DE RETORNO

TDS = Tasa de descuento superior

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