Gestion de Tesoreria Gubernamental - Trinidad Felix PDF

Ministerio de Economa y Finanzas
Direccin General de Endeudamiento y

Tesoro Pblico
GESTIN DE TESORERIA
GUBERNAMENTAL
SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA:
Definicin
Constituye uno de los sistemas integrantes de la Administracin

Financiera del Sector Pblico que regula la administracin de los
fondos pblicos en todas las entidades de la administracin
pblica cualquiera que sea la Fuente de Financiamiento y uso de
pblica,
los mismos, promoviendo la eficacia y eficiencia, en un contexto
de transparencia y responsabilidad fiscal.
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
(DGETP) es la autoridad central del sistema y como tal dicta las
normas, procedimientos, administra los fondos del Tesoro
Pblico y brinda el servicio de tesorera a todas las entidades de
los tres niveles de g
gobierno: Nacional,, Regional
g
y Local (con
excepcin de las empresas pblicas y EsSALUD), las mismas que
mantienen la autonoma y discrecionalidad que les otorga la ley
en cuanto a la gestin y utilizacin de sus recursos propios.
SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

MARCO NORMATIVO
9 Ley N 28112 - Ley Marco de

la Administracin Financiera del
Sector Pblico.
9 Ley N 28693 - Ley General del
Sistema Nacional de Tesorera.
9 Ley N 29158 - Ley Orgnica
del Poder Ejecutivo.
Ejecutivo
9 Ley N 27783 - Ley de Bases
de la Descentralizacin.
9 Leyes
Orgnicas
de
los
Gobiernos Regionales y de las
Municipalidades
FUNCIONES DE LA DGETP
9 Centraliza
C t li
y administra
d i i t
l
la
disponibilidad de los fondos
pblicos.
9 Autoriza, a travs del SIAF, las
operaciones
op
a o s d
de pagadu
pagadura
a con
o
cargo a los fondos que
administra y registra.
9 Elabora el Presupuesto de Caja
del Gobierno Nacional.
9 Aprueba
normatividad
y
procedimientos del SNT, a
nivel nacional.
9 Autoriza apertura de cuentas
bancarias de entidades.
9 Prepara
y
presenta
sus
Estados Financieros.
9 Ejecuta
todo
tipo
de
operaciones de tesorera.
SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA:
Entidades integrantes
PLIEGOS DE GOBIERNO
NACIONAL
C O
DE
GOBIERNO REGIONAL
O LOCAL
MINISTERIO
S
O DE ECONOMA
CO O Y FINANZAS
S
MINISTRO
VICEMINISTRO DE HACIENDA
ADMINISTRACION Y
TESORERIA DE LAS
UNIDADES
EJECUTORAS /
MUNICIPIOS
Comit
de
Caja
DIRECCIN
GENERAL DEL
PRESUPUESTO
PBLICO
DIRECCIN
GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PUBLICO
DIRECCIN
GENERAL GESTION
DE RECURSOS
HUMANOS
DIRECCIN
GENERAL DE
CONTABILIDAD
PBLICA
SIAF SP
OTRAS
INSTITUCIONES
BANCARIAS
INGRESOS:
La
recaudacin
tributaria
(Impuestos internos y externos)
es realizada por la SUNAT a travs
de la red de agencias del Banco de
la Nacin (BN) y de las principales
entidades
tid d
d l Sistema
del
Si t
Fi
Financiero
i
Nacional; los contribuyentes usan
medios
electrnicos
para
la
determinacin y pago.
Dicha recaudacin es depositada
diariamente, en un plazo de 24
horas, en la Cuenta Principal del
Tesoro Pblico (CUT) en el BN,
BN
desde donde es trasladada por la
DGETP al Banco Central de Reserva
del Per (BCRP) para su colocacin
y remuneracin de saldos.
Recaudacin Tributaria
EGRESOS:
CUT y Sub cuentas bancarias de gasto
Ejecucion de los recursos de la CUT

El otorgamiento
g
de los fondos a favor de las Unidades
Ejecutoras y Municipalidades que financian sus presupuestos
institucionales con los recursos de las Fuentes de
Financiamiento administradas a travs de la CUT, se realiza
mediante
Autorizaciones
y/o
Asignaciones
Financieras
(instrucciones electrnicas al BN),
BN) segn sea el caso,
caso
aprobadas por la DGETP a travs del SIAF-SP.
Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades ejecutan con cargo
a subcuentas bancarias autorizadas por la DGETP en el Banco
de la Nacin, dependientes de la Cuenta Principal (CUT).
Recursos pblicos en la CUT

Actualmente, del total de los recursos que financian el presupuesto del
S t Pblico,
Sector
Pbli
se encuentran
t
centralizados
t li d
en la
l CUT todos
t d
aquellos
ll
que
forman parte de las Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios y
Recursos Determinados (Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de
Aduanas, Participaciones y FONCOMUN), y un porcentaje de las
Donaciones y Transferencias (EUROPAN)
En el Ao Fiscal 2011 el 77.43% de los recursos que financian el
Presupuesto del Sector Pblico se encuentran en la CUT.
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AO FISCAL 2011 (PIA)
(En Millones de N
Nuevos
e os Soles)
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
MONTO
% EN CUT
Recursos Ordinarios
59 231
66,96
66,96
Recursos Determinados
12 759
14,42
10,47
Recursos Directamente Recaudados
8 096
9,15
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
7 852
8,88
523
0,59
100,0
77,43
Donaciones y Transferencias
TOTAL
25 211
CUT y Sub cuentas bancarias de gasto
Dependen de la CUT.
No reciben abonos ni
depsitos
Slo registran dbitos por

pago
g de cheques,
q
, cartas
el p
orden y transferencias
electrnicas autorizadas
por la DGETP a travs del
SIAF-SP.
Cta. Principal CUT
Dbito por el
total de
operaciones de
dbito de las
SBGs
Abonos
provenientes de
la recaudacin
tributaria
S b Cta.
Sub.
Ct d
de G
Gasto
t (SBG)
Registro de
dbito por el total
de operaciones
de pago del da
Mantienen saldo cero
Registro de
acreditacin por
el total de
operaciones de
pago del da
autorizados por
la DGETP
Reversi
n automtiica al
fin
nal del da
Sub cuentas bancarias de

gasto (Cuentas de
reversin)
Manejo de Caja
En la CUT se mantiene un stock mnimo de fondos programados

por la DGETP para la atencin del servicio diario de pagadura
cuya ejecucin es facultad y responsabilidad de las entidades
con
cargo
a
Recursos
Ordinarios
y
Recursos
Determinados, de acuerdo con el Presupuesto de Caja que
aprueba el Comit de Caja que preside el Vice Ministro de
Hacienda.
que no son ejecutados
j
por las
p
Los saldos de los fondos q
entidades se mantienen colocados en el BCRP.
EGRESOS:
Modalidades de Pago
La normatividad del SNT establece las siguientes modalidades de pago:

transferencias electrnicas, emisin de cheques o cartas orden y pagos
en efectivo (Caja Chica).
El pago de remuneraciones, pensiones y conceptos similares, en el BN,
se realiza obligatoriamente mendiante transferencias electrnicas a favor
de las respectivas cuentas personales.
Solo
S
l excepcionalmente
i
l
t se puede
d pagar con cheque,
h
l
las
cartas
t
orden
d
impresas son utilizadas, generalmente, para el pago de planillas en
bancos distintos al BN.
El pago a proveedores del Estado debe efectuarse mediante
transferencias electrnicas a sus cuentas en cualquier entidad bancaria,
a nivel nacional.
Ventajas de la centralizacin de fondos en la CUT

Mejora de la Gestin
de Fondos (DGETP y
Entidades)
No hay gastos
administrativos
Ahorros por
menores costos de
disminucin de
cuentas bancarias
Reduccin de costos de
transacciones
Administracin
discrecional
de los saldos
Sirve de plataforma para
elevar la cobertura del egoverment
Contribuye a elevar
el nivel de
bancarizacin y a
disminuir la
informalidad
Perspectivas en la implantacin de la CUT

9 Continuar con la incorporacin
p
de otras fuentes de financiamiento y rubros:
Recursos Directamente Recaudados, otros Recursos Determinados (Impuestos
Municipales y Contribuciones a Fondos), Operaciones Oficiales de Crdito y,
finalmente, Transferencias y Donaciones.
9 Cierre progresivo de alrededor de 25 000 cuentas bancarias en el marco del
objetivo
bj ti
d usar una sola
de
l cuenta
t bancaria
b
i por entidad
tid d hasta
h t tener
t
operativas
ti
solo
l
cuentas escriturales en el SIAF-SP.
9 Fortalecimiento de la Programacin de Caja y de la Administracin de la Liquidez,
desarrollando mecanismos de inversin en valores del Tesoro Pblico a corto plazo
(Letras y Repos),
Repos) as como instrumentos para la Gestin de Riesgos.
Riesgos
9 Incorporacin de nuevos y mayores puntos de recaudacin tributaria con la
participacin de otras entidades bancarias y cajas rurales y municipales
9 Di
Diseo
y desarrollo
d
ll de
d Mecanismos
M
i
d Recaudacin
de
R
d i de
d Recursos
R
Pbli
Pblicos,
as como
la implementacin necesaria para cada una de ellas.
9 Uso universal de las transferencias electrnicas sustituyendo el uso de cheques en
el servicio de pagadura

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Constituye uno de los sistemas integrantes de la Administracin

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

9 Ley N 28112 - Ley Marco de

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA:

CUT y Sub cuentas bancarias de gasto

Ejecucion de los recursos de la CUT

Recursos pblicos en la CUT

Recursos Directamente Recaudados

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito

CUT y Sub cuentas bancarias de gasto

Slo registran dbitos por

Cta. Principal CUT

Mantienen saldo cero

Sub cuentas bancarias de

En la CUT se mantiene un stock mnimo de fondos programados

La normatividad del SNT establece las siguientes modalidades de pago:

Ventajas de la centralizacin de fondos en la CUT

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