Actividad de Aprendizaje 1. Descuento de Documentos.

CONTABILIDAD III
ADRIANAELIZABETH UICAB CAUICH
46802
MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALES
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 DESCUENTO DE DOCUMENTOS
9/11/2013
1. Por apertura
Bancos
Almacn
$
$
100,000.00
150,000.00
Proveedores
Capital
Perdidas y Ganancias
$
$
$
80,000.00
130,000.00
40,000.00
$
$
120,000.00
19,200.00
2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

Bancos
Documentos por cobrar
$
$
27,840.00
111,360.00
Almacn
IVA trasladado
3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administracin
Gastos de operacin
Renta Depto. Ventas
Renta Depto Admon.
IVA acreditable
$
$
$
$
2,000.00
1,000.00
1,000.00
320.00
IVA retenido
ISR retenido
Bancos
$
$
$
213.33
200.00
1,906.67
4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando inters y una comision por cada documento.
Bancos
Gastos Financieros
$
$
50,410.80
5,011.20
$
$
250.00
80.00
Inters
Comision de Cobro
IVA acreditable
Documentos descontados o
endosados
55,752.00
5. Para anotar la compra de mercancia, y la responsabilidad contingente adquirida al endosar un documento

Almacn
IVA acreditable
Gastos Financieros
$
$
$
40,000.00
6,400.00
1,670.40
Descuento
endosados
Bancos
26,169.60
21,900.80
27,840.00
$
$
80,000.00
12,800.00
6. Para registrar el cobro de uno de los documentos
Documentos Descontados o
endosados
27,840.00
Bancos
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos
Bancos
$
$
Almacn
IVA trasladado
8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago
46,400.00
46,400.00
Endosados
27,840.00
Bancos
27,840.00
27,840.00
9. Para Protestar el documento anterior

Documentos protestados
27,840.00
10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisin mas IVA por cada documento
Bancos
Gastos Financieros
$
$
24,360.00
2,784.00
$
$
600.00
96.00
Inters
Comisin de Cobro
IVA acreditable
endosados
27,840.00
26,169.60
23,200.00
11. Para registrar el cobro de un documento endosado
Documentos Descontados o
endosados
26,169.60

12. Para registrar la compra de mercancia
Almacn
IVA acreditable
$
$
Bancos
20,000.00
3,200.00
13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
Gastos de Operacin
Sueldo depto ventas
Sueldo depto admin
$
$
$
8,000.00
4,000.00
4,000.00
ISR Retenido
Seguro Social
Bancos
$
$
$
520.00
610.00
6,870.00
425.60
14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Gastos de Operacin
$
$
$
$
$
Luz
Telefono
Papeleria depto ventas
Papeleria depto admin.
IVA acreditable
Bancos
2,660.00
620.00
1,460.00
290.00
290.00
$
3,085.60
ESTABLECIENDO CUENTAS DE PASIVO DE CONTINGENCIA
1)
2)
4)
7)
10)
$
$
$
$
$
$
SD) $
3)
4)
5)
10)
12)
14)
SD)
4)
5)
10)
SD)
Bancos
100,000.00 $ 1,906.67
27,840.00 $21,900.80
50,410.80 $27,840.00
46,400.00 $23,200.00
24,360.00 $ 6,870.00
$ 3,085.60
249,010.80 $84,803.07
164,207.73
$
$
$
$
$
$
$
IVA acreditable
320.00
80.00
6,400.00
96.00
3,200.00
425.60
10,521.60
$
$
$
$
Gastos Financieros
5,011.20
1,670.40
2,784.00
9,465.60
(3
(5
(8
(12
(13
(14
IVA retenido
$
213.33 (3
$
213.33 (SA
Documentos Protestados
9) $ 27,840.00
SD) $ 27,840.00

2) $ 111,360.00 $27,840.00 (6
$27,840.00 (9
$26,169.60 (11
$ 111,360.00 $81,849.60
SD) $ 29,510.40
2) $
SD) $
IVA trasladado
19,200.00 $12,800.00 (7
6,400.00
1) $
5) $
12) $
$
SD) $
3)
13)
14)
SD)
$
$
$
$
Proveedores
$80,000.00 (1
$80,000.00 (SA
$40,000.00 (1
$40,000.00 (SA
ISR retenido
$
213.33 (3
$
520.00 (12
$
733.33 (SA
Almac
150,000.00
40,000.00
20,000.00
210,000.00
10,000.00
Gastos de op
2,000.00
8,000.00
2,660.00
12,660.00
Capita
4) $
10) $
SD) $
Comision de
250.00
600.00
850.00
Documentos de
endosa
6) $ 27,840.00
8) $ 27,840.00
11) $ 26,169.60
$ 81,849.60
acn
$ 120,000.00 (2
$ 80,000.00 (7
$ 200,000.00
operacin
pital
$ 130,000.00 (1
$ 130,000.00 (SA
de Cobro
descontados o
sados
$ 55,752.00
$ 26,169.60
$ 27,840.00
$ 109,761.60
$ 27,912.00
(4
(5
(10
(SA
1. Por apertura
Bancos
Almacn
$
$
100,000.00
150,000.00
Proveedores
Capital
$
$
$
80,000.00
130,000.00
40,000.00
$
$
120,000.00
19,200.00
2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

Bancos
$
$
27,840.00
111,360.00
Almacn
IVA trasladado
3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administracin
Gastos de operacin
Renta Depto. Ventas
Renta Depto Admon.
IVA acreditable
$
$
$
$
2,000.00
1,000.00
1,000.00
320.00
IVA retenido
ISR retenido
Bancos
$
$
$
213.33
200.00
1,906.67
4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando inters y una comision por cada documento.
Bancos
Gastos Financieros
$
$
50,410.80
5,011.20
$
$
250.00
80.00
Inters
Comision de Cobro
IVA acreditable
55,752.00
4a. Para establecer en las cuentas de orden la oblgacin contingente adquirida al descontar los documentos
Documentos endosados
$
Responsabilidad por
endosos
55,680.00
$
55,680.00
5. Para anotar la compra de mercancia

Almacn
IVA acreditable
Gastos Financieros
$
$
$
40,000.00
6,400.00
1,670.40
Descuento

Bancos
26,169.60
21,900.80
5a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al endosar un documento
Doumentos endosados
26,169.60
Responsabilidad por
endosos
26,169.60
6. Para registrar en las cuentas de orden la disminucin de pasivo de contingencia por el documento cobrado
Responsabilidad por endosos
27,840.00
27,840.00
$
$
80,000.00
12,800.00
27,840.00
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos

Bancos
$
$
46,400.00
46,400.00
Almacn
IVA trasladado
8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago
Endosados
27,840.00
Bancos
9. Para hacer constar que el documento anterior han sido protestadas por falta de cobro
27,840.00
27,840.00
10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisin mas IVA por cada documento
Bancos
Gastos Financieros
$
$
24,360.00
2,784.00
$
$
600.00
96.00
Inters
Comisin de Cobro
IVA acreditable
27,840.00
10a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al descontar 3 documentos
27,840.00
Responsabilidad por
endosos
27,840.00
26,169.60
23,200.00
11. Para registrar el cobro de un documento endosado
26,169.60
12. Para registrar la compra de mercancia
Almacn
IVA acreditable
$
$
20,000.00
3,200.00
Bancos
13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
Gastos de Operacin
Sueldo depto ventas
Sueldo depto admin
$
$
$
ISR Retenido
Seguro Social
Bancos
8,000.00
4,000.00
4,000.00
$
$
$
520.00
610.00
6,870.00
14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Gastos de Operacin
$
$
$
$
$
$
Luz
Telefono
Papeleria depto ventas
Papeleria depto admin.
IVA acreditable
Bancos
2,660.00
620.00
1,460.00
290.00
290.00
425.60
$
3,085.60
1)
2)
4)
7)
10)
$
$
$
$
$
$
SD) $
3)
4)
5)
10)
12)
14)
SD)
4)
5)
10)
SD)
Bancos
100,000.00 $ 1,906.67
27,840.00 $21,900.80
50,410.80 $27,840.00
46,400.00 $23,200.00
24,360.00 $ 6,870.00
$ 3,085.60
249,010.80 $84,803.07
164,207.73
$
$
$
$
$
$
$
IVA acreditable
320.00
80.00
6,400.00
96.00
3,200.00
425.60
10,521.60
$
$
$
$
Gastos Financieros
5,011.20
1,670.40
2,784.00
9,465.60
(3
(5
(8
(12
(13
(14
IVA retenido
$
213.33 (3
$
213.33 (SA
Documentos Protestados
9) $ 27,840.00
SD) $ 27,840.00
2) $
7) $
2) $
SD) $

111,360.00 $ 55,572.00 (4
46,400.00 $ 26,169.60 (5
$ 27,840.00 (9
$ 27,840.00 (10
$ 26,169.60 (11
157,760.00 $ 163,591.20
$
5,831.20 (SA
IVA trasladado
19,200.00 $ 12,800.00 (7
6,400.00
1)
5)
12)
SD)
3)
13)
14)
SD)
Proveedores
$ 80,000.00 (1
$ 80,000.00 (SA
$ 40,000.00 (1
$ 40,000.00 (SA
ISR retenido
$
$
$
213.33 (3
520.00 (12
733.33 (SA

6) $
27,840.00 $ 55,680.00 (4a
11) $
26,169.60
### (5a
$ 27,840.00 (10a
4)
10)
SD)
8)
SD)
4a) $ 55,680.00
5a) $ 26,169.60
10a) $ 27,840.00
$ 109,689.60
SD) $ 55,680.00
$27,840.00 (6
### (11
$54,009.60
54,009.60
$ 109,689.60
$ 55,680.00 (SA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Almacn
150,000.00 $ 120,000.00 (2
40,000.00 $
80,000.00 (7
20,000.00
210,000.00 $ 200,000.00
10,000.00
Gastos de operacin
2,000.00
8,000.00
2,660.00
12,660.00
Capital
$ 130,000.00 (1
$ 130,000.00 (SA
$
$
$
Comision de Cobro
250.00
600.00
850.00
endosados
$
27,840.00
$
27,840.00
LA COQUETA S.A. DE C.V.

Estado de resultados
Ventas
Ventas a Contado
Total Ventas
Compras
Total Compras
Gastos de operacin
Renta
Sueldos
Luz
Telefono
Papeleria
Total Gastos
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad Neta despus de
impuestos
232,000.00
232,000.00
69,600.00
69,600.00
$
$
$
$
$
2,000.00
8,000.00
719.20
1,693.60
672.80
$
$
$
$
13,085.60
149,314.40
149,314.40
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
Bancos
164,207.73
Proveedores
Almacn
10,000.00
ISR retenido
5,831.20
27,840.00
IVA acreditable
10,521.60
IVA retenido
213.33
IVA trasladado
TOTAL PASIVO
CAPITAL
Gastos Financieros
TOTAL ACTIVO
218,613.86
Capital
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
CUENTAS DE ORDEN
Valores Contingentes

Total
$
$
55,680.00
55,680.00
ASIVO
80,000.00
733.33
6,400.00
87,133.33
9,465.60
40,000.00
130,000.00
179,465.60
266,598.93
BIBLIOGRAFIA
1) Lara, E. (2006)"Cuentas de Orden" en Segundo Curso de Contabilidad.Mxico:Trillas.
2) Lara, E.(2006)"Documentos Descontados o endosados" en Segundo Curso de Contabilidad. Mxico:
ad.Mxico:Trillas.
Curso de Contabilidad. Mxico:Trillas.

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CONTABILIDAD III

ADRIANAELIZABETH UICAB CAUICH

MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALES

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 DESCUENTO DE DOCUMENTOS

2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

5. Para anotar la compra de mercancia, y la responsabilidad contingente adquirida al endosar un documento

6. Para registrar el cobro de uno de los documentos

8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago

9. Para Protestar el documento anterior

Documentos por cobrar

11. Para registrar el cobro de un documento endosado

Documentos por cobrar

14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

ESTABLECIENDO CUENTAS DE PASIVO DE CONTINGENCIA

Documentos por cobrar

2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

5. Para anotar la compra de mercancia

Documentos por cobrar

Responsabilidad por endosos

7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos

Documentos por cobrar

11. Para registrar el cobro de un documento endosado

Responsabilidad por endosos

14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Documentos por cobrar

Responsabilidad por endosos

LA COQUETA S.A. DE C.V.

Documentos por cobrar

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Responsabilidad por endosos

2) Lara, E.(2006)"Documentos Descontados o endosados" en Segundo Curso de Contabilidad. Mxico:

Curso de Contabilidad. Mxico:Trillas.

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