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Guatemala, 18 de Julio del 2,013

Ingeniero Julio Cesar Lima Director General Marlin Towers, S.A

Estimado Ingeniero Lima:

Por este medio le informo que se efectu la revisin del Flujo de Efectivo que actualmente utilizan.

Los aspectos que llamaron la atencin durante la revisin, son presentados en el informe que se acompaa, el cual incluye recomendaciones para consideracin de la Junta Directiva de la Empresa.

Atentamente,

CC. Expediente

LR Consulting
Tel. 5957-2547 Fax 4747-3998 4a. Calle A 23-37 zona 8 de Mixco, Condominio Calistemos www.lrcondulting.com [email protected]

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INFORME No. AIC-002-2,013

De acuerdo a lo evaluado en la primera semana de ejecucin de la consultoria le presentamos la siguiente informacin: FLUJO DE EFECTIVO Para la presentacion del Flujo de Efectivo se realiza en una hoja de calculo de Excel, en la cual encontramos lo siguiente. Ingresos Disponibilidad Hallazgo: La informacin sobre la disponibilidad es proporcionada verbalmente por la encargada de Cuentas por pagar quien tambien maneja la cuenta contable bancos, con la cual no hay verificacin de la informacin, de igual manera no hay confirmacin exacta de disponibilidad y solo se tiene lo proporcionado por la cuenta contable. En el Flujo de Efectivo no esta agregada la cuenta Caja. Informacin de Auxiliar Contable 2 (Banco Cuentas por Pagar): Ingreso de los recibos de pago por parte del cliente emitidos por la encargada de Cuentas por Cobrar para afectar la cuenta banco y eliminar la cuenta caja que se genero al emitir el documento. Ingreso de las Ordenes de Compra emitidos por la encargada de Compras que se creo Recibo de Bodega y al ingresarlas al sistema se afecta la cuenta por pagar y se elimina los recibos y las Ordenes de Compra. Revisa el prorrateo de las Importaciones luego lo traslada a encargado de ingreso (Oscar Perez) y es quien alimenta el sistema afecta proveedores del exterior y afecta Recibo de bodega. Informacin de Gerente Financiero-Administrativo:

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De la cuenta export, los fondos son propios y la empresa se maneja con sus propios ingresos. No aprece en el flujo la cuenta bancaria de salarios Marlin de Nominas que aperturaron en abril, en esta cuenta se maneja pago de nomina, IGSS prestaciones laborales, liquidaciones asi como servicios profesionales. Actualmente tiene un saldo de Q74,943.17 y confirma que no esta operado en el flujo de Efectivo Recomendacin: Por medio del acceso Web a la informacin bancaria deben realizarse diariamente los movimientos ejecutados en la cuenta bancaria tales como Crditos y debitos en cuenta no operados y proceder a operar las transacciones detectadas en movimientos diarios del banco en el sistema Visual Manufacturing, esto con el fin que el saldo del banco llegue a ser el mismo que el saldo contable y todo aquello no operado indicado por el banco se ejecute en ese momento o se verique la razn de estar en el Estado de Cuenta. Es importante agregar TODAS las cuentas bancarias ya que se verifico que la cuenta de nomina no ha estado considerada dentro de ningn flujo y si aparecen en la casilla de egresos los Sueldos y Salarios como tambien las liquidaciones y estos egresos se encuentran ya soportados por la cuenta bancaria destinada para ello. En el cuadro adjunto, se presentara un formato en el cual se solicitara a sistema dejarlo como un auxiliar en Visual Manufacturing, a efecto de poder alimentar a traves de macros establecidos lo que se necesito para conciliar el banco, asi: Inicio= En esta columna estara el saldo final del dia anterior contablemente Disponibilidad bancaria= En esta columna estar el saldo del Estado de Cuenta de cada uno de los bancos. Depositos en transito= En esta columna se reflejara todos aquellos depositos considerados en la contabilidad y que aun no se han aplicado al banco o bien aquellos depositos aplicados en banco y que no se encuentren en la contabilidad. Cheques en transito= En esta columna se reflejara todos aquellos cheques emitidos los cuales no han llegado a cobro al banco

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La anterior informacion debe validarla el Gerente Financiero o bien la persona responsable de ejecutar el Flujo de Efectivo diario para evitar omitir cualquier informacin importante en el ingreso o egreso de dinero en cuentas. Se agregar la cuenta Caja ya que presenta saldo a la fecha activo.
Marlin Towers, S.A. CUADRO DE DISPONIBILIDAD Valores expresados en Quetzales Disponibilidad bancaria 1,000,000.00 Q Q Q 1,500,000.00 Q 300,000.00 40,000.00 Q Depositos en Transito 500,000.00 Q Q 7,000.00 Q Cheques en transito 45,000.00 3,000.00 400.00 Otros Cargos y Abonos no contabilizados Disponibilidad contable Q Q Q 1,955,000.00 MARLIN 297,000.00 MARLIN 46,600.00 MARLIN
EXPORT EXPORT OP. LABORAL

Etiquetas de fila DISPONIBLIDAD EN QUETZALES

BCO. G&T Q. 0310003416-5 BCO. INDUSTRIAL Q. 027220539-1 BAM Q. 30-2008704-0 BCO. G&T Q. 31-0003984-2 BAM Q. 30-2008925-3 BCO. G&T Q. 12-0004654-0

INICIO

SUB TOTALES DISPONIBILIDAD EN DOLARES

BCO.. G&T US$ 915804265-9 BCO. INDUSTRIAL US$ 027-220520-1 CITI BANK US$ 324320010003773 BAM US$ 31-4002457-0 BCO. G&T US$ 91-5805079-5

1,000,000.00 Q

1,840,000.00 Q

507,000.00 Q

48,400.00 Q

2,298,600.00
MARLIN MARLIN MARLIN MARLIN EXPORT

SUB TOTALES Total general

Q Q

Q 1,000,000.00 Q

Q 1,840,000.00 Q

Q 507,000.00 Q

Q 48,400.00 Q

Q Q

2,298,600.00

Reorganizar los procesos en en ingreso de documentos en el area de Cuentas por Cobrar asi como el ingreso de documentos en el rea de compras para evitar la acumulacin de documentos a ingresar en la contabilidad en la ultima semana de cada mes, con el proposito de realizar los cierres contables en el tiempo prudente para la presentacion de Impuestos (obligaciones), asi como el rendimiento que la empresa tiene mensualmente que es importante para la Junta Directiva. Cuentas por Cobrar Hallazgo: En la reporteria recibida, se puede determinar que el sistema nos proporciona la informacion que a la fecha este ingresada, sobre los proyectos facturados y pendientes de su cancelacion, se encontraron discrepancias en cuanto a un cliente en especifico Carso, y rubros entre Q20.00 y Q400 lo cual genera un saldo que debe ser revisado detalle.

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MARLIN TOWERS, S.A.

ANTIGEDAD DE CLIENTES DEL EXTERIOR AL 15 DE JULIO DE 2013
CIFRAS EN QUETZALES INVOICE_D ATE 04/07/2012 27/05/2013 19/10/2012 25/10/2012 25/10/2012 05/03/2013
28/05/2013 04/09/2012 28/05/2013 11/04/2013 19/04/2013 19/04/2013 26/04/2013 30/04/2013 05/06/2013 05/06/2013 06/06/2013 06/06/2013 07/06/2013 07/06/2013 10/06/2013 10/06/2013 14/05/2013 11/07/2013

INVOICE_ CUSTOME CUSTOMER_NAME ID R_ID 46 20006 CARSO CONSTRUCCION DE COSTA RICA, S.A. B-000492 20008 ERICSSON DE COSTA RICA, S.A. B-000254 20009 EMPRESA NACIONAL DE TRANSMISION ELECTRICA (ENATREL B-000256 20010 TORRECOM NICARAGUA, S.A. B-000257 20010 TORRECOM NICARAGUA, S.A. B-000376 20010 TORRECOM NICARAGUA, S.A.
B-000496 B-000181 B-000494 B-000444 B-000448 B-000449 B-000466 B-000471 B-000509 B-000510 B-000511 B-000512 B-000513 B-000514 B-000515 B-000516 B-000484 B-000535 20017 20018 20018 20020 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20023 20024 20024 NACEL DE HONDURAS, S.A. DE C.V. SBA TORRES EL SALVADOR, S.A. DE C.V. SBA TORRES EL SALVADOR, S.A. DE C.V. ALCATEL-LUCENT ECUADOR S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. EMPRESA NICARAGUENSE DE TELECOMUNICACIONES, S.A. ARGENCOBRA, S.A. ARGENCOBRA, S.A.

CURRENT_AM PERIOD1_AM PERIOD2_AM PERIOD3_AM PERIOD4_AM OUNT OUNT OUNT OUNT OUNT (3,750.00) 23,828.25 8,586.59 539.53 21,488.00 1,009.93
673.51 58,734.56 20.00 37,579.74 57,636.00 400.00 55,486.00 400.00 40,272.00 360.00 40,272.00 360.00 256,653.99 37,500.00 20,136.00 43,794.00 42,033.00 427.36 143,890.36 40.00 40.00 1,800.00 33,732.26

TOTAL (3,750.00) 23,828.25 8,586.59 539.53 21,488.00 1,009.93

20.00 1,800.00 37,579.74 40.00 37,500.00 20,136.00 43,794.00 42,033.00 57,636.00 400.00 55,486.00 400.00 40,272.00 360.00 40,272.00 360.00 427.36 673.51 493,051.17

Es importante mencionarle que toda Nota de Credito para emitirse, la factura a afectar no debe tener mas de 3 meses de emitida, si pasara la fecha limite, puede emitirse pero indicando en la misma que se esta anulando o rebajando la factura (se hace referencia de No. Y fecha) por producto no entregado. Anticipos por proyecto, este archivo lo lleva la Gerencia Financiera dentro del formato de Flujo de Caja Informacin de Gerente Financiero- Administrativo El caso de CARSO indica que el cliente pago la pintura de las torres y otras torres no se entregaron, por lo cual se origino esa diferencia en sistema. Con relacin a los montos indicados entre Q20 y Q400 que se refleja en el reporte, corresponden a la factura emitida por la pintura, la cual no sufre transformacin y no puede estar dentro de la factura de exportacion por el Decreto 29-89, se emite para efecto aduanal, sin embargo para el cliente debe emitirse una factura por el total Informacion de Auxiliar 1 (Cuentas por Cobrar)

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Actualmente se lleva un registro auxiliar de Anticipos y se valido a traves de generar el reporte en sistema Visual Manufacturing en la ventana de contabilidad se ingreso la cuenta contable Anticipos de clientes locales, si hay entradas se digita la informacion en excel de los anticipos emitidos en el mes y si hay cancelaciones del mes que se esta trabajando o meses anteriores se eliminan del reporte como se muestra en las imgenes a continuacion.

INTEGRACION ANTICIPOS DE CLIENTES DEL EXTERIOR

AL: 18 DE JULIO DE 2013 NO. DOCUMENTO 27/04/2012 A-0159 FECHA 12/06/2013 28/06/2013 15/07/2013 A-0434 A-0444 A-0462 CODIGO CLIENTE CLIENTE 20008 ERICSSON DE COSTA RICA, S.A. 20021 20021 20013 CONTROL Y MONTAJES INDUSTRIALES CYMI, S.A. CONTROL Y MONTAJES INDUSTRIALES CYMI, S.A. CONTROL Y MONTAJES INDUSTRIALES DE MEXICO, S.A. CREDIT_AMO UNT 1,004,586.87 78,239.81 278,101.85 149,414.53 1,510,343.06

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Recomendacin Todos los documentos emitidos de Cuenta por Cobrar deben estar relacionados a un proyecto, asi mismo en el recibo tener la opcion si es anticipo o cancelacin de algun proyecto y factura, es importante que la emision e impresin de ambos documentos se realice desde el sistema, esto se solicitar al area de informatica. El rea de Cuentas por Cobrar es el rea ideal para custodiar el expediente completo, tanto del cliente como del proyecto, a travs de una lista de documentos que debe contener. La lista de documentos deber ser evaluada y aprobada por un comit asignado. Se solicitara a informatica la generacin de un Reporte de Anticipos en el cual se incluya el numero de proyecto asignado, evitando llevar un Control de los Anticipos en excel.

Egresos Proveedores Locales En esta cuenta se verifico : Proveedores Locales en QTZ Hallazgo Este reporte directamente lo proporciona el sistema de Visual. Hay que revisar el reporte ya que el mismo presenta informacion positiva y negativa, asimismo el resultado aparece negativo y no concuerda con la informacin plasmada en el Flujo de Efectivo.

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VENDOR_NAME CURRENT_AMOUNT PERIOD1_AMOUNT PERIOD2_AMOUNT PERIOD3_AMOUNT PERIOD4_AMOUNT ABRAHAM VASQUEZ SALQUIL (1,000.00) (1,000.00) AGENCIA INTERNACIONAL MARITIMA, S.A. (585.00) (144.00) (729.00) ALFREDO FERNANDEZ VALENZUELA (14.00) (14.00) ALMACEN LA PALMA, S.A. 27,760.50 27,760.50 ALTERNATIVAS TECNICAS, S.A. (294.99) 293.86 (1.13) ASESORES EN LUBRICACION, S.A. 978.19 978.19 ASOCIACION GUATEMALTECA DE EXPORTADORES (3,500.00) (3,500.00) BERNER GILL (2,014.29) (2,014.29) BYRON ESTUARDO REVOLORIO GALICIA (2,348.27) (2,348.27) CARLOS RIVERS (10,054.28) (10,054.28) CARLOS HUMBERTO NAJERA LEMUS (7,776.11) (7,776.11) CARLOS RAFAEL ROJAS GRANADOS (2,000.00) (2,000.00) (4,000.00) CELASA INGENIERIA Y EQUIPOS, S.A. 30.00 30.00 COMPAIA PANAMEA DE AVIACION, S.A. (153.21) 76.65 (76.56) COMPAIA QUIMICA INDUSTRIAL GUATEMALA, S.A. 5,280.00 5,280.00 COMUNICACIONES CELULARES, S.A. 490.20 496.91 78.97 1,066.08 CONSULTORES FINANCIEROS DE PROYECTOS, S.A. (109,674.00) (109,674.00) DAVECO, S.A. (3,287.50) 5,487.50 2,200.00 DHL, S.A. (21,899.87) (46,204.11) (24,406.69) (92,510.67) DINAMICA, S.A. (104,795.21) (104,795.21) DOCUMENTOS Y DIGITALES, S.A. 1,491.54 1,491.54 EDGAR ENRIQUE GRAMAJO 2,000.00 2,000.00 EMPRESAS AMERICANAS DE SERVICIOS, S.A. (850.00) (850.00) ERIK FLORES ALDANA 4,299.11 4,299.11 ERNESTO ALFONSO TUBAC RIVERA (1,400.00) (1,400.00) FERRETERIA PETAPA S.A. (2,651.41) 5,368.51 (1,422.05) 1,422.05 2,717.10 FIANZAS EL ROBLE, S.A. (52,912.38) (52,912.38) FRANCISCO BENANCIO MITA LARIOS (2,349.89) (2,349.89) GASOLINERAS EXCELENTES, S.A. (9,408.39) (0.05) (9,408.44) GERMAN BAUTISTA MEJIA (465.22) (4,000.00) (4,465.22) GONZALO ARRIAGA ZAMORA (30,800.00) (30,800.00) GRUPO FINANCIERO DE OCCIDENTE (30,955.02) (6,765.45) (21,466.44) 601.68 (49,745.05) (108,330.28) GRUPO SOLID (GUATEMALA), S.A. 13,050.00 13,050.00 HECTOR FUENTES (2,450.00) (2,450.00) HENRY ESTUARDO CASTILLO VILLATORO (4,032.00) (4,032.00) HG MAYORISTAS DE VIAJES, S.A. 17.90 17.90 IMPORTACIONES, VENTAS, EXPORTACIONES, S.A. (16,000.00) 95,998.53 79,998.53 IMPORTADORA DE MATERIALES ELECTRICOS, S.A. 3,084.00 3,084.00 INDEX, S.A. (7,436.49) 7,436.49 (3,750.00) (3,750.00) INMOBILIARIA SEREX, S.A. 0.02 0.02 ISRAEL HERNANDEZ ESCOBAR (1,500.00) (1,500.00) JACINTO LACAN TALE (1,300.00) (1,300.00) JOSE AROLDO JUAREZ MIRANDA (15,000.00) (15,000.00) JOSUE PEREN VELASQUEZ (1,500.00) (1,500.00) JUAN CARLOS MARROQUIN PALENCIA (4,000.00) (1,168.46) (11,671.65) (1,621.57) (18,461.68) JUAN MANUEL TAMBRIZ BARAHONA (170.00) (170.00) JULIO CESAR LIMA URRUTIA (10,026.81) 1,555.04 (7,341.90) 185.96 (15,627.71) MANUEL ESTUARDO GONZALEZ (11,620.15) 11,620.15 11,637.39 11,637.39 MARIA INES SOBALVARRO (938.05) (938.05) MARLIN TOWERS, S.A. (308,847.78) 3,127.91 (2,920.44) (308,640.31) MARVIN DANILO FUENTES ALVARADO 1,400.00 1,400.00 MAYOR SERVICIOS, S.A. (1.00) (1.00) METALROOFING GUATEMALA, SOCIEDAD ANONIMA 1,200.00 1,200.00 MULTIPERFILES, S.A. 337,567.95 337,567.95 MULTIPERFILES, S.A. (273,865.12) (273,865.12) MULTISERVICIOS PESADOS DE OCCIDENTE, S.A. 4,300.00 4,300.00 NERY MARTIN CRUZ HERNANDEZ (6,625.92) (4,916.91) (10,124.03) (5,880.00) (14,645.24) (42,192.10) NERY MAURICIO FERNANDEZ VALENZUELA (6,269.00) (7,334.58) (1,949.18) (15,552.76) OPORTUNIDAD LABORAL, S.A. (192,096.50) 457,835.68 96,153.54 361,892.72 OSCAR EDUARDO SIAN LOPEZ (1,949.86) (1,949.86) OSCAR ESTUARDO PELAEZ BARRIOS (812.05) (812.05) OTTO RENE AMADO PONCIANO (2,500.00) (2,500.00) PAPELERIA ARRIOLA, S.A. 0.05 0.05 PRENSA LIBRE, S.A. (69.74) (69.74) PROCOIN 609.00 609.00 PRODUCTOS DEL AIRE DE GUATEMALA, S.A. (3,177.17) 32,381.05 5,862.60 41.00 35,107.48 PROINTEL (2,458.20) (14,304.19) (3,718.88) (39,325.74) (59,807.01) RAFAEL PEREZ MORATAYA (5,000.00) (5,000.00) RDC GLOBAL LOGISTICS, SOCIEDAD ANONIMA (134,535.62) 147,129.54 12,593.92 REGA, S.A. (42,000.00) 100,000.01 0.01 58,000.02 SACOS AGRO INDUSTRIALES, S.A. (11,781.00) (11,781.00) SARI EXPRESS FORWARDERS, INC (5,842.84) (5,842.84) SAULO JOAQUIN GIL SAZO (11,659.83) (5,451.48) (17,111.31) SERVICIOS DE FORMALIZACION, S.A. (335.00) (335.00) SERVICIOS Y ASESORIAS DE OCCIDENTE, S.A. (473.21) (473.21) SIGMA EQUIPO, S.A. 1,250.00 1,250.00 SOLARSA, S.A. 8,241.65 484.84 8,726.49 TELGUA, S.A. (17,868.00) 17,868.00 (7,254.40) (7,254.40) TERRA INMUEBLES, S.A. (783.30) (783.30) TORNILLOS, ROLDANAS Y ACCESORIOS, S.A. 10,135.40 25,440.00 35,575.40 TRAMITES CHICHI 859.82 859.82 TROQUELES Y COSTANERAS, S.A. 2,099.99 9,737.43 11,837.42 VERONICA HAYDEE DUARTE MORATAYA (5,692.06) (425.56) (5,051.29) (11,168.91) VICTOR ALEJANDRO REYES CARDONA (2,600.00) (1,450.00) (4,050.00) WENDY MEJIA (52,280.97) (52,280.97) ZENTECH, S.A. (227,723.00) 227,723.00 (228,794.62) (228,794.62) ZONIA YANET QUIONEZ FRUTOS DE RABANALES 1,400.00 1,500.00 2,900.00 (879,236.83) 94,891.91 (405,270.32) 425,249.48 129,791.71 (634,574.05)

VENDOR_ID 140626713 112105562 19867538 15113296 140443051 180442765 1516348K 1000910 176684393 155379 18132925 117968712 11539167 11078690 119705913 15498104 156259301 159786108 112522732 400019 1575461 11127659 1642726k 15707358 149850121 112777633 13930858 1000896 164806553 147535138 116417089 600003 15492343 14058917 15577179 169726558 1332526 112073172 15071070 142996694 117135494 154434874 1000907 177116429 116417011 153749553 122930396 116085612 548 166602513 110190414 15671868 172501022 14952383 4952383 171994017 1807190K 123560754 179180248 1401 165641043 17820879 138231425 1733849 16647766 1008372977 167643264 1000909 167438210 138847590 112060097 2965740 159704500 137735632 176749959 112775304 15049288 19929290 124531561 19925163 15343909 15074029 118130763 1000853 1000908 165881168 405817985

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Proveedores Locales Dolares Este reporte solicitado del sistema de Visual presenta informacin con saldo negativo, se estableci que los saldos negativos corresponden a pagos anticipados efectuados por la empresa, sin embargo, estan afectando el reporte de Cuentas por Pagar, sin tener el soporte debido de la Factura.
VENDOR_ID VENDOR_NAME CURRENT_AMOUNT PERIOD1_AMOUNT PERIOD2_AMOUNT PERIOD3_AMOUNT PERIOD4_AMOUNT 400001 BOLT WAREHOUSE 0 0 0 0 17347.54 17347.54 4000020 GRH LOGISTICS 0 -9193.03 0 0 0 -9193.03 400005 ACEROMEX, S.A. DE C.V. 0 167152.57 0 0 0 167152.57 400008 ALLIED MACHINE & ENGINEERING CORP 0 0 0 0 30953.64 30953.64 400009 MARCO ANTONIO SANCHEZ HORTA 0 0 0 0 15555.16 15555.16 400010 FICEP S.P.A. -7803.84 -13414.25 0 0 -172338.69 -193556.78 400012 FAIRHILL INDUSTRIES -55424.33 0 0 0 0 -55424.33 400013 EMPRESA NACIONAL DE TRANSMISION ELECTRICA 0 0 0 0 65031.64 65031.64 400015 TUBAC, S.A. DE C.V. 0 0 0 0 10216.08 10216.08 400018 STEEL PROJECTS 0 0 0 0 -102510.03 -102510.03 400019 DINAMICA, S.A. -108512.79 0 0 0 -19722.34 -128235.13 400027 HARDESTY & HANOVER -175862.87 0 0 -176335.33 -397040.64 -749238.84 400029 McNICHOLS CO. 0 0 0 0 -1275.33 -1275.33 400031 FORTACERO SA DE CV 376418.1 0 0 0 107.8 376525.9 400035 SPIEGELBERG MFG INC 0 0 0 12915.49 -10846.34 2069.15 400038 A.P.M. SUJECIONES Y CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. -4400 30996.56 0 0 -669.05 25927.51 400044 TEKLA -90133.45 0 0 0 0 -90133.45 400045 BREEDY ABOGADOS, S.A. -7273.02 0 0 0 0 -7273.02 -72992.2 175541.85 0 -163419.84 -565190.56 -626060.75
DOCUMENTO 975 04053 04115 04778 04849 185 201 PROVEEDOR 400010 400010 400010 400010 400010 400010 400010 NOMBRE FICEP S.P.A. FICEP S.P.A. FICEP S.P.A. FICEP S.P.A. FICEP S.P.A. FICEP S.P.A. FICEP S.P.A. FECHA MONTO_ORIGINAL PAGOS_ORIGINAL SALDO_ORIGINAL TC 11/07/2012 0:00 2931.51 2866.47 65.04 7.81478 24/01/2013 0:00 -21962.55 0 -21962.55 7.84275 08/02/2013 0:00 -15907.55 0 -15907.55 1 13/06/2013 0:00 -1711.82 0 -1711.82 7.83625 27/06/2013 0:00 -996.28 0 -996.28 7.83298 18/02/2013 0:00 979.19 0 979.19 7.81635 18/02/2013 0:00 979.19 0 979.19 7.81635

Informacin de Auxiliar Contable 2 (Banco Cuentas por Pagar): Coment la encargada que el ingreso de Ordenes de Compra se realiza siempre y cuando la cuenta tiene una factura emitida. Recomendacin Sistema Visual debe generar un reporte de Anticipos en el cual se pueda controlar ese rubro anticipado pagado al proveedor; este anticipo estara soportado por la Orden de Compra y al momento de recibir la factura debera liquidarse como corresponde

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contablemente. Este mecanismo permitira obtener informacin adicional de control para el Flujo de Efectivo. Asimismo todas las operaciones financieras registradas en Dolares al cierre de mes deben presentarse con el Tipo de Cambio a la ultima fecha del mes a ejecutar en base a la informacin del Banco de Guatemala, por lo cual, en los registros debe aparecer una partida contable por diferencial cambiario, costo financiero que debe reflejarse en los Estados Financieros. Gastos Fijos Sueldos y Honorarios Hallazgo: Actualmente ya se cuenta con una estructura ordenada, se verificaron y se comprobaron los reportes y la informacin coincide con auxiliar manejado en excel, nomina de sueldos y salarios. Y se presenta en el Flujo de Efectivo en una base en excel pero no tiene soporte alguno.

Liquidaciones laborales Actualmente ya se tiene esta parte estructurada, solamente hace falta crear los reportes para alimentar el flujo de efectivo. Y se presenta en el Flujo de Efectivo como un dato fijo, ya que no tiene ninguna formula que lo vincule dentro del flujo de efectivo que actualmente manejan. Lo que no se permite determinar si es parte de la informacin o no y en que momento se tomara en cuenta. Informacion de Encargado de RRHH: Segn lo comentado por el Sr. Luis de Leon, desconoce que personal actualmente esta contratado por servicios profesionales, por lo que no realizan calculos de retenciones para calculos y pago de impuestos.

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En cuanto al sistema actualmente es nuevo, sin embargo ya el Sr. De Leon tiene conocimiento de la utilizacion de la herramienta ya que anteriormente en Septiembre 2012 se utilizaba la misma herramienta solo que vinculado a Multiperfiles. Se lleva un registro de lo solicitado a Sistemas en cuanto al tema de Planillas o documentacion respectiva y al momento se encuentra activo y funcionando. No existe un reporte proporcione detalle sobre las liquidaciones pagadas durante el mes, actualmente si solicitan un reporte de liquidaciones pagadas o en proceso debe realizarse un reporte en excel ya que aun el sistema no lo proporciona, esta seria una segunda solicitud para el area de informatica. La tercera solicitud es la creacin del libro de salarios el cual es solicitado por el Ministerio de Trabajo y Prevision Social a efecto cumplir con mantener actualizado el libro segun lo establecido por la entidad en mencin y evitar una multa por incumplimiento. Ya esta autorizado. Informacion de Gerente Financiero Administrativo: En el rubro de Planilla por recibo (factura especial) aparece el rubro del Ing. Carlos Rojas, el cual es necesario actualizar la informacion. Recomendacin: Se solicitara la generacion de reporte resumen sobre totales de planilla del sistema HTIS para que se vinculen al reporte de flujo de efectivo en sistema Visual Manufacturin. Asimismo se solicitar reporte de liquidaciones pagadas, el acumulado de las liquidaciones pagadas durante el mes o el ao en curso a efecto de poder informar a la Junta Directiva de lo utilizado actualmente en presupuesto y lo que esta disponible para ejecucion de liquidaciones proyectadas. Dar acceso a la Gerencia Financiera la reporteria de la herramienta HTIS para la verificacion y validacion de la informacin.

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HONORARIOS PROFESIONALES: Q PLANILLA POR RECIBO: Q Q MARLIN TOWERS 1ra. QUINCENA JULIO 2013 SUELDOS 1da. QUINCENA JUNIO 2013 BONIFICACION CUOTA LABORAL IGSS 1RA. QUINCENA CUOTA PATRONAL IGSS 1RA. QUINCENA TOTAL SUELDO Y BONIF 1ra. QUINCENA JULIO 2013 CUOTA LABORAL Y PATRONAL IGSS

Honorarios Extras 34,600.00 Q -

5,000.00 39,600.00

Q Q Q Q

261,883.79 13,783.33 12,648.98 33,180.66 Q Q 321,496.77 Q 308,847.78

Q

Q Q

275,667.12 45,829.65 321,496.77

321,496.77 321,496.77 EGRESOS'!C127

LIQUIDACIONES LABORALES EDDY ARMANDO CHOCOJAY PEREZ LEONEL LAZARO CANTE EDGAR DANILO ALQUIJAY RODAS MELVIN FRANCISCO CASTILLO GARCIA

Q Q Q Q Q

9,402.26 4,266.17 7,229.45 14,333.51 35,231.39

Arrendamiento financiero Hallazgo: Ninguna de esta informacion esta en el sistema de Visual Manufacturing ingresado. En el flujo de Efectivo aparece la informacin y los montos en que mensualmente se pagan en una hoja de excel.

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Informacion del Gerente Financiero: Indico que esta informacin se encuentra en su oficina y posee la documentacion respectiva para verificacin y que efectivamente no esta ingresada a sistema Visual Recomendacin: Ingresar la informacion en sistema Visual Manufacturing para lograr que la informacion solicitada pueda generarse a traves de un Reporte y con ello alimentar el Flujo de efectivo desde el Sistema.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1 DESCRIPCION DE GASTO
02-nov-11

2
02-dic-11

3
02-ene-12

ARRENDAMIENTO FINANCIERO Monto a financiar

CORTADORA ESAB RETROESCABADORA MONTACARGA Q Q Q 1,012,576.54 595,758.93 350,446.43

CUOTAS
Q Q Q 37,818.00 22,251.00 13,033.00 Q Q Q 37,818.00 22,251.00 13,033.00 Q Q Q 37,818.00 22,251.00 13,033.00 Q Q Q 37,818.00 22,251.00 13,033.00

Q Q DESCRIPCION DE GASTO

1,958,781.90 Q 672,890.10

73,102.00 Q 73,102.00 Q 73,102.00 Q 73,102.00 Q 950,326.00 Q 1,681,346.00 Q 2,631,672.00

02-nov-11 02-dic-11 02-ene-12

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
5 GRUAS PUENTE 5 GRUAS PUENTE GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,384,275.88 15,000.00 Q 36,572.00

1,399,275.88 Q

36,572.00 Q

CUOTA MENSUAL

Q 109,674.00

Seguro de Vehiculos Hallazgo: Ninguna de esta informacion esta en el sistema de Visual Manufacturing ingresado. En el flujo de Efectivo aparece la informacin y los montos en que mensualmente se pagan en una hoja de excel.

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Informacion del Gerente Financiero: Indico que esta informacin se encuentra en su oficina y posee la documentacion respectiva para verificacin y que efectivamente no esta ingresada a sistema Visual Recomendacin: Ingresar la informacion en sistema Visual Manufacturing para lograr que la informacion solicitada pueda generarse a traves de un Reporte y con ello alimentar el Flujo de efectivo desde el Sistema.
SEGUROS
1 DESCRIPCION DE GASTO
31-dic-12

2
31-ene-13

3
28-feb-13

4
31-m ar-13

5
30-abr-13 31-m ay-13 30-jun-13 31-jul-13 31-ago-13

6
30-sep-13

SEGURO VEHICULOS
CABEZAL FREIGHTLINER, 1998, CO343BFS PLATAFORMA KROMAG 1970, TC006BST PLATAFORMA TRIALMOBILE 1979, TC089BPN PORTA CONTENEDOR SL, 1979, TC061BGS PORTA CONTENEDOR SL, 1979, TC050BGS CABEZAL FREIGHTLINER, 1998, CO963BMF PICK UP MAZDA BT-50 2013 MOTO PULSAR

SUMA ASEGURADA Valor Total Q Q Q Q Q Q 60,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 60,000.00 Q Q 14,731.25 Q 6,748.00 1,942.20 Q 1,398.24 Q 1,398.24 Q 1,398.23 Q 1,942.20 Q 1,398.23 Q 1,398.23 Q 1,398.22 Q 13,923.84 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 2,320.64

280,000.00 Q 20,671.84 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 2,320.64 Q 3,718.88 Q 3,718.88 Q 3,340.43 Q 1,398.23 Q

1,398.23 Q 1,398.22

Q 4,194.68 EGRESOS'!C129

Vehiculos Hallazgo: Ninguna de esta informacion esta en el sistema de Visual Manufacturing ingresado. En el flujo de Efectivo aparece la informacin y los montos en que mensualmente se pagan en una hoja de excel.

Informacion del Gerente Financiero: Indico que esta informacin se encuentra en su oficina y posee la documentacion respectiva para verificacin y que efectivamente no esta ingresada a sistema Visual

Recomendacin:

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Ingresar la informacion en sistema Visual Manufacturing para lograr que la informacion solicitada pueda generarse a traves de un Reporte y con ello alimentar el Flujo de efectivo desde el Sistema. Es importante establecer en el sistema que activos fijos se tienen y determinar su derpeciacion anual.

1 DESCRIPCION DE GASTO
14-m ar-13 14-abr-13

2
14-m ay-13

3
14-jun-13

4
14-jul-13

5
14-ago-13

6
14-sep-13

7
14-oct-13

8
14-nov-13

9
14-dic-13

COMPRA VEHICULOS
PICK UP MAZA DOBLE CABINA MODELO 2013 ENGANCHE

Valor Total Q 143,999.96 Q 23,900.04 Q 167,900.00 9 PAGOS Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 23,900.04

Q351,800.00 Q 23,900.04 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00
Q 79,999.98 EGRESOS'!C130

Prestamos Bancarios Hallazgo: Ninguna de esta informacion esta en el sistema de Visual Manufacturing ingresado. En el flujo de Efectivo aparece la informacin y los montos en que mensualmente se pagan en una hoja de excel. Informacion del Gerente Financiero: Indico que esta informacin se encuentra en su oficina y posee la documentacion respectiva para verificacin y que efectivamente no esta ingresada a sistema Visual Recomendacin: Ingresar la informacion en sistema Visual Manufacturing para lograr que la informacion solicitada pueda generarse a traves de un Reporte y con ello alimentar el Flujo de efectivo desde el Sistema.

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MARLIN TOWERS, S. A. PRESTAMO REVOLVENTE BAM 31 DE MARZO 2012

mes ao dias % interes intereses PAGO INTERESES cuota mensual saldo

BANCO AGRICOLA MERCANTIL ACREDITAMIENTO CUENTA BAM MARLIN Q Jun 2013 30 8% Q 90,794.12 Jun 2013 26 8% Q 6,268.49 15 Jul 2013 31
8%

1,100,000.00 Q 97,062.40

14,908,226.18

101,294.25 EGRESOS'!C134

101,294.04 Q

101,294.25 Q

14,908,226.18

Compras al contado Hallazgo: Estas cuentas no estan ingresadas en sistema segn lo informado. No puedo verificar fechas de factura, monto de factura, concepto de facturacion y no se me presento algun auxiliar al respecto. Comentario Graciela Sosa Hacen Requisicion, generan orden Fernandez e Ing. Julio Cesar Lima, comento con Ing. Alfredo Fernandez disponibilidad y aprobacion de pago parte de Ing. Alfredo Fernandez. Actualmente no se lleva un auxiliar de compra y la trasladan a firma Ing. Alfredo estan firmadas y autorizadas. Estas cuentas las y el proceso de pago se gestiona a traves de la dependiendo la Urgencia o Importancia y es por

Recomendacin Registrar todos los documentos en el sistema de Visual Manufacturing sin excepciones para fortalecer los registros contables y tener toda la informacin dentro del sistema en el tiempo que indique la factura y determinar con ello pagos que se tengan pendientes de realizar y que puedan liquidarse de acuerdo a la disponibilidad contable.

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Proyectos en Proceso Hallazgo: Se verific que los proyectos en proceso se encuentran en un auxiliar adjunto al flujo de efectivo actual en excel. En este cuadro se desarrollan los proyectos que a este momento se encuentren en proceso en el area de produccion, pero representan un valor en transito ya sea en Dolares o Quetzales y los cuales se encuentran pendientes de facturar, asimismo esos valores en algunos casos son diferencias generadas por un anticipo dado por el cliente, el cual se encuentra debidamente registrado en la partida contable y por ende afectando la disponibilidad a favor de la empresa. Informacion del Gerente Financiero-Administrativo: Esta informacin la proporciona el Auxiliar Contable 1 (Cuentas por Cobrar) quien actualmente es quien lleva el archivo correspondiente de las caratulas generadas por el rea de Control de Calidad. Esta informacin es trabajada manualmente en un archivo de excel y se va determinando que clientes proporcionaron anticipos y la diferencia que se encuentra pendiente de facturar y su proceso dependera del mecanismo que el cliente tiene para la emision de la factura y generar el registro en el Sistema Visual.

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PEDIDO

FACTURACION / ENTREGA

ANTICIPOS//PAGOS OBSERVACIONES SALDO SALDO PROYECTADO PROYECTADO US$ Q.

TIPO Y No. PEDIDO PROYECT O

CLIENTE

ORDEN DE COMPRA
5500005543 5500005838 5500006008 5500005951 5500006148

DESCRIPCION DEL PROYECTO

ESTRUCTURA PARA SUBESTACION ELECTRICA ESTRUCTURA COMPLEMENTO PARA SUBESTACION ELECTRICA 691 TORNILLOS DIVERSOS 216 REFUERZO TORRE N-4 5Grd. AMPLIACION SUBESTACION ELECTRICA

MONEDA
$ $ Q $ $

CANTIDAD PRECIO UNIT PRECIO TOTAL FLETE/SEGURO/ MONTO TOTAL en PO (IVA INCLUIDO) (IVA INCLUIDO) OTROS (IVA INCLUIDO) ORDEN

FECHA

VALOR SALDO SALDO FACTURA ANTICIPOS//PA FACTURADO PENDIENTE $ PENDIENTE Q GOS

2013-01 2013-18 2013-39 2013-31 2013-45

SE-13-01 TRELEC PP-13-25 TRELEC MA-13-56 TRELEC HE-13-43 TRELEC SE-13-063 TRELEC

1 474,198.59 474,198.59 1 12,353.30 12,353.30 1 12,954.47 12,954.47 216 48.56 10,489.65 1 16,638.68 16,638.68 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 6 5 2 3 4 2 1 1 1 1 3 2 2648 88 1 43,487.36 43,487.36 45,223.36 37,987.04 65,244.48 43,587.04 43,487.36 43,487.36 43,487.36 43,487.36 45,223.36 37,987.04 65,244.48 43,587.04 43,487.36 43,487.36

474,198.59 12,353.30 12,954.47 10,489.65 16,638.68 43,487.36 43,487.36 45,223.36 37,987.04 65,244.48 43,587.04 43,487.36 43,487.36 44,647.00

pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar 04/03/2013 04/03/2013 03/06/2013 15/02/2013 pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar B-0372 B-0373 B-0503 B-0363 30,441.15 30,441.15 31,656.35 26,590.93

142,259.58 331,939.01 12,353.30 12,954.47 10,489.65 16,638.68 30,441.15 30,441.15 31,656.35 26,590.93 13,046.21 13,046.21 13,567.01 11,396.11 65,244.48 43,587.04 43,487.36 43,487.36 44,647.00 35,514.64 116,267.48 21,061.56 78,179.53 38,967.06 124,320.00 121,968.00 62,384.00 72,925.44 97,454.40 55,932.80 18,352.34 20,720.00 8,526.27 8,085.96 5,596.80 11,872.00 90,000.00 100,000.09 6,531.36

30% ANTICIPO 70% 30 DIAS DESPUES DE ENTREGA

331,939.01 12,353.30 12,954.47 10,489.65 16,638.68 371,420.64 12,954.47

TA-13-15

PON00000066 PON00000067 PON00000105

1 TORRES 45 - 80 3 OPERADORES 1 TORRES 45 - 80 3 OPERADORES 1 TORRES 45 - 80 3 OPERADORES 1 MONOPOLO 36 - 80 2 OPERADORES SITIO CHIMAL 4 1 MONOPOLO 36 - 80 2 OPERADORES MIMETIZADO (C/ACCE 1 MONOPOLO 36 - 80 2 OPERADORES 1 TORRES 45 - 80 3 OPERADORES 1 TORRES 45 - 80 3 OPERADORES

$ $ $ $ $ $ $ $

70% ANTICIPO 70% ANTICIPO

MP-13-16 MP-13-17 MP-13-19 TA-13-28

SBA GUATEMALA

PON00000055 PENDIENTE PENDIENTE PENDIENTE PENDIENTE

13,046.21 13,046.21 13,567.01 11,396.11 65,244.48 43,587.04 43,487.36 43,487.36 246,861.78 44,647.00 116,267.48 13,625.14

2013-54 TA-13-72 SBA NICARAGUA 2013-40 SE-13-57 CIMY EL SALVADOR - ETESAL 2013-55 HE-13-73 GRUPO COBRA 2013-55 HE-13-73 GRUPO COBRA
PP-13-52 PEDCYMIS12120 G98210168.13 PENDIENTE PO 8221.0002.13 8221.0002.13 8221.0002.13

1 TORRES ANGULAR 60M-80MPH 2 OPERADORES 1 SUBESTACION ELECTRICA JUEGOS DE STUBSS RENACE FASE II 1 TIPOS DE STUBBS TIPO D (2 JUEGOS) PARA SE 860 PERNOS DE ANCLAJE SUBESTACIONES 1 SUBESTACION ELECTRICA 1 SUBESTACION ELECTRICA

$ $ $

44,647.00 44,647.00 151,782.12 151,782.12 19,464.48 19,464.48 21,061.56 21,061.56 78,179.53 78,179.53 38,967.06 38,967.06 20,720.00 24,393.60 31,192.00 24,308.48 24,363.60 27,966.40 18,352.34 20,720.00 8,526.27 124,320.00 121,968.00 62,384.00 72,925.44 97,454.40 55,932.80 18,352.34 20,720.00 8,526.27

151,782.12 pediente facturar 19,464.48 - pediente facturar

$ $ $

2013-37 SE-13-54 ARGENCOBRA

SE-13-55

21,061.56 14/05/2013 B-0484 20,388.05 78,179.53 pediente facturar 38,967.06 pediente facturar 124,320.00 121,968.00 62,384.00 72,925.44 97,454.40 55,932.80 18,352.34 20,720.00 8,526.27 pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar pediente facturar

Pendiente facturar 20 pernos, (la transferencia por $20388.05 ya- tenemos comprobante de haberse 78,179.53 38,967.06 117,146.59 124,320.00 121,968.00 62,384.00 72,925.44 97,454.40 55,932.80 18,352.34 20,720.00 8,526.27 582,583.25 pendiente pintura 8,085.96 5,596.80 11,872.00 11,872.00 13,682.76 100,000.09 6,531.36 106,531.45 220,040.62 63,700.00 245,000.00

TT-13-58

PENDIENTE CLARO GUATEMALA PENDIENTE PENDIENTE PENDIENTE PO PENDIENTE PO CLARO GUATEMALA PENDIENTE PO PENDIENTE PO PENDIENTE PO PENDIENTE PO

6 TORRES TUBULARES 36M-80MPH 5 MONOPOLOS DE 30M-70MPH 2 TORRES TUBULARES 44M-80MPH 3 MONOPOLOS 24M-70MPH 4 MONOPOLOS 30M-70MPH 2 MONOPOLOS 36M-70MPH 1 TORRE TUBULAR 30M-80MPH 1 TORRE TUBULAR 36M-80MPH 1 TORRE ARRIOSTADA 24M

$ $ $ $ $ $ $ $ $

2013-41
TT-13-59 MP-13-77 MP-13-79 MP-13-80 TT-13-81 TT-13-82 TAR-13-83

2013-59

2013-47 MA-13-65 LGB GUATEMALA 2013-51 MA-13-69 LGB GUATEMALA 2013-58 TAR-13-76 LGB GUATEMALA

1639-2013/1640-2013 4 ACCESORIOS PARA TORRES 1706-2013 1793-2013 3 ACCESORIOS PARA TORRES 2 TORREs ARRIOSTADA 9M

Q Q $

8,085.96 8,085.96 1,865.60 5,596.80 5,936.00 11,872.00 71.75 190,000.09 74.22 6,531.36 220,040.62 220,040.62 31,850.00 63,700.00

8,085.96 13/06/2013 5,596.80 pediente facturar B-524 11,872.00 pediente facturar 7.82498 190,000.09 6,531.36 220,040.62 pediente facturar 63,700.00 pediente facturar

6,225.69

2013-48 SV-13-66 LOPEZ ALLEN ARQ. CONST. S.A.

1240 TUBOS 2" HG TUBO GALVANIZADO DE 2"

2013-49 ES-13-67 MULTIPERFILES, S. A. 2013-53 TE-13-71 CIMY MASA Suc. Nicaragua

MINERA SAN RAFAEL ERICSSON GUATEMALA
CYNI-130072

TANQUE ELEVADO 2 TORRES TDD Nivel+0, Extension+0 $

220,040.62 63,700.00

3 TORRES TUBULARES 44M-80MPH

31,192.00 93,576.00

93,576.00 pediente facturar

93,576.00

93,576.00 1,906,699.87 353,209.30

Recomendacin: Los proyectos en proceso deben presentarse en un Flujo independiente del presentado actualmente adicionando al mismo flujo todo aquel material o materia prima comprada y que se encuentre pendiente de recibir la factura por parte del proveedor ya que son datos que no pueden considerarse como entradas o ingresos, asi como salidas o egresos ya que pueden variar los datos consignados en el mismo.

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Se estan considerando los proyectos en proceso pero verificando la informacin no se estan considerando las compras en proceso y esto altera el resultado final del flujo de efectivo.

RESOLUCION Para efectos de poder cumplir con lo solicitado debe realizarse lo recomendado, tomando en cuenta lo siguiente: Los Estados Financieros muestran la posicin financiera, los resultados de las operaciones y la informacin pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo de la empresa durante un periodo contable. Se preparan con el fin de presentar una revisin peridica o informe acerca del progreso de la administracin y sobre la situacin de las inversiones en el negocio y los resultados obtenidos durante el periodo que se estudia. Por lo tanto, todo lo que suceda en el negocio debe registrarse en el sistema contable, para que el diario y el mayor contengan un historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo. Si no se ha registrado una operacin o transaccin, los saldos de las cuentas no mostrarn la cifra correcta al final de periodo contable o bien al momento de generar los reportes correspondientes para sistematizar el Flujo de Efectivo y que sirvan de soporte en la ejecucion. Por lo anterior deben actualizarse los saldos contables, porque al no tener registro de todas las transacciones que se realizan en el giro del negocio, no se puede confiar del buen manejo de las mismas ya que no se tiene la figura de verificacin y validacin del ingreso de operaciones o transacciones realizadas, labor que le corresponde al Gerente Financiero, lo cual afecta el buen resultado de los flujos de caja o bien de los flujos de efectivo. Es importante que todos tengan el conocimiento de la correcta utilizacin del sistema Visual y de la importancia que tiene el mismo para formular los Estados Financieros los cuales son: Estado de Prdidas y Ganancias o Estado de Resultados, Balance General, Estado de Ganancias Acumuladas Retenidas y Estado de Flujo de Efectivo. Para avanzar en el mismo se establece ordenar el rea financiera en la utilizacin del sistema y actualizar la informacin

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Logrando tener toda la informacin contable al da es ms factible poder lograr la meta de sistematizar los procesos y evitar interrumpir al personal en procesos manuales haciendo ms efectivo y eficiente la labor en el rea financiera. A partir del da Lunes 22 se presentara un formato nuevo en la presentacin del Flujo de Efectivo actual, asimismo el Flujo de Efectivo adicional en donde se trabajara lo proyectado este formato se utilizar para la sistematizacin del mismo. Se iniciara a trabajar con el rea financiera los ingresos que se encuentren pendientes de ejecutar en Sistema y crear reportes. El da Viernes 23 se harn pruebas de la informacin ingresada y los reportes que se generarn para dejar establecidos los macros a utilizar.