MAXIVISTA S.A.

REGISTRO EN DIARIO

RECORDAR: El libro diario es el registro donde se anotan cronolgicamente las operaciones realizadas, para llevar un control

FECHA 05/01/09

NO. DE ASIENTO 1

CUENTA 1102 1103 3101

CONCEPTO BANCOS ALMACN CAPITAL SOCIAL Asiento de apertura, segn balance general ALMACN BANCOS PROVEEDORES Por la compra de mercancas GASTOS SOBRE COMPRA BANCOS Por los gastos sobre compra BANCOS ALMACN Por las devoluciones sobre compra PROVEEDORES REBAJAS SOBRE COMPRA Por las rebajas sobre compra BANCOS CLIENTES VENTAS Por las ventas realizadas COSTO DE VENTAS ALMACN Por la venta de mercancas a precio de costo VENTAS BANCOS Por las devoluciones sobre venta ALMACN COSTO DE VENTAS

06/01/09

1103 1102 2101

06/01/09

4102 1102

08/01/09

1102 1103

08/01/09

2101 4201

13/01/09

1102 1104 4202

13/01/09

6a

4104 1103

14/01/09

4202 1102

14/01/09

7a

1103 4104

Por las devoluciones sobre venta a precio de costo 14/01/09 8 4202 1104 VENTAS CLIENTES Por las rebajas sobre venta

Los siguientes registros derivan de los asientos de ajuste: 31/01/09 9 4202 4104 VENTAS COSTO DE VENTAS Para la determinacin de la utilidad bruta VENTAS PRDIDAS Y GANANCIAS Traspaso de la utilidad bruta PRDIDAS Y GANANCIAS GASTOS SOBRE COMPRA Traspaso del saldo de gastos sobre compra REBAJAS SOBRE COMPRA PRDIDAS Y GANANCIAS Traspaso del saldo de rebajas sobre compra PRDIDAS Y GANANCIAS ISR PTU Determinacin de las provisiones PRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Determinacin de la utilidad neta del ejercicio

31/01/09

10

4202 3102

31/01/09

11

3102 4102

31/01/09

12

4201 3102

31/01/09

13

3102 2104 2104

31/01/09

14

3102 3102

es realizadas, para llevar un control de las mismas:

DEBE 50,000.00 50,000.00

HABER

50,000.00

75,000.00 37,500.00 37,500.00

1,500.00 1,500.00

12,500.00 12,500.00

8,000.00 8,000.00

70,000.00 70,000.00 140,000.00

87,500.00 87,500.00

10,000.00 10,000.00

6,250.00 6,250.00

15,000.00 15,000.00

os de ajuste: 81,250.00 81,250.00

33,750.00 33,750.00

1,500.00 1,500.00

8,000.00 8,000.00

15,295.00 11,270.00 4,025.00

24,955.00 24,955.00

MAXIVISTA S.A.
REGISTRO EN ESQUEMAS DE MAYOR

RECORDAR: Los esquemas de mayor o mejor conocidas como cuentas T, son el relato y cmputo de los aumento intervienen en la operacin comercial de una empresa. Su principal objetivo es llevar el control sistemtico y ordenado partir de un conjunto de cuentas se puedan generar los estados financieros. corresponden a asientos de ajuste: BANCOS 50,000.00 37,500.00 12,500.00 1,500.00 70,000.00 10,000.00 ALMACN 50,000.00 12,500.00 75,000.00 87,500.00 6,250.00

1) 4) 6)

(2 (3 (7

1) 2) 7a)

(4 (6a

132,500.00 83,500.00

49,000.00

131,250.00 31,250.00

100,000.00

5)

PROVEEDORES 8,000.00 37,500.00

(2

3)

GASTOS SOBRE COMPRA 1,500.00 1,500.00

(11

8,000.00

37,500.00 29,500.00

1,500.00 0.00

1,500.00

6)

CLIENTES 70,000.00 15,000.00

(8

7)

VENTAS 10,000.00 140,000.00

(6

8) 9) 10)

15,000.00 81,250.00 33,750.00

70,000.00 55,000.00

15,000.00

140,000.00

140,000.00 0.00

11) 13) 14)

PRDIDAS Y GANANCIAS 1,500.00 33,750.00 15,295.00 8,000.00 24,955.00

(10 (12

ISR POR PAGAR 11,270.00

(13

41,750.00

41,750.00 0.00

0.00

11,270.00 11,270.00

6a)

COSTO DE VENTAS 87,500.00 6,250.00 81,250.00

(7a (9

87,500.00 0.00

87,500.00

STA S.A.

UEMAS DE MAYOR

o y cmputo de los aumentos y disminuciones que sufren las partidas econmicas que control sistemtico y ordenado de las transacciones econmicas de la empresa para que a

CAPITAL SOCIAL 100,000.00

COMPRAS
(1

0.00

100,000.00 100,000.00

0.00 0.00

0.00

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

REBAJAS SOBRE COMPRA 8,000.00 8,000.00

(5

0.00

0.00 0.00

8,000.00

8,000.00 0.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTA

REBAJAS SOBRE VENTA

0.00 0.00

0.00

0.00 0.00

0.00

PTU POR PAGAR 4,025.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 22,540.00

(14

0.00

4,025.00 4,025.00

0.00

22,540.00 22,540.00

MAXIVISTA S.A.
Tarjeta No.________________________________________________ Almacn __________________________________________________ Mximo __________________________________________________ Existencias revisadas en ____________________________________

TARJETA AUXILIAR DE ALMAC

FECHA 05/01/09 06/01/09 08/01/09 13/01/09 14/01/09

NO. DE ASIENTO 1 2 4 6a 7a

NO. DE FACTURA

CONCEPTO INVENTARIO INICIAL COMPRA DEV S/COMPRA VENTA DEV S/VENTA ENTRADAS 2000 3000

UNIDADES

250

MAXIVISTA S.A.
ARTCULO__________________________________ CASILLERO NO. _____________________________ UNIDAD______________________________ CLASIFICACIN ________________________

TARJETA AUXILIAR DE ALMACN

MNIMO_______________ EXISTENCIAS REVISADAS EN _______________ UNIDADES SALIDAS VALORES COSTO COSTO EXISTENCIAS UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER 2000 $ 25.00 $ 50,000.00 5000 $ 25.00 $ 75,000.00 500 4500 $ 25.00 $ 12,500.00 3500 1000 $ 25.00 $ 87,500.00 1250 $ 25.00 $ 6,250.00

_______________________

______________________

SADAS EN _______________ VALORES $ $ $ $ $ SALDO 50,000.00 125,000.00 112,500.00 25,000.00 31,250.00

MAXIVISTA S.A.
BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE ENERO DE 2009

RECORDAR: La Balanza de Comprobacin es el documento contable que se elabora con el objeto de verificar que en l asientos de diario y en las cuentas T, se respet la partida doble. MOVIMIENTOS SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR 132,500.00 49,000.00 83,500.00 70,000.00 15,000.00 55,000.00 131,250.00 100,000.00 31,250.00 8,000.00 37,500.00 0.00 100,000.00 25,000.00 140,000.00 87,500.00 6,250.00 81,250.00 1,500.00 0.00 1,500.00 0.00 8,000.00 455,750.00 455,750.00 252,500.00

CONCEPTO Bancos Clientes Almacn Proveedores Capital Social Ventas Costo de Ventas Gastos sobre compra Rebajas sobre compra Sumas iguales

O DE 2009

abora con el objeto de verificar que en los

SALDOS ACREEDOR

29,500.00 100,000.00 115,000.00

8,000.00 252,500.00

MAXIVISTA S.A.
VALUACIN DEL INVENTARIO FINAL

Al finalizar el ejercicio es necesario que se lleve a cabo un recuento fsico llamado tambin toma fsica de inventario, con lo cual podamos conocer el nmero de las mercancas en existencia en el almacn. Ahora bien, una vez tomado el inventario, se procede a valuarlo, es decir, a asignarle valores, que en este caso corresponden a los precios de costo de adquisicin.

En el ejemplo que estamos realizando, el recuento fsico report una existencia de 1250 unidades, mismas que coinciden con lo registrado en la tarjeta de auxiliar de almacn (columna de "existencias"). El siguiente paso consiste en la asignacin de costos. En la propia tarjeta podemos ver en la columna "costo unitario" que todos los costos de adquisicin del perodo fueron de $25.00, por lo que a ese precio valoraremos la totalidad de las 1,250 unidades. Valuacin del Inventario Final Inventario Final= Existencia por precio de costo unitario Inventario Final = 1,250 unidades por $25.00 Inventario Final= $31,250.00 Es importante que se observe en la tarjeta auxiliar de almacn que el importe que arroja la columna "saldo" es de $31,250.00, lo cual quiere decir que la valuacin del inventario final coincide con el importe (unidades y valores) del registro auxiliar. Asimismo, al comparar este importe contra la cuenta de mayor del almacn, podemos corroborar que efectivamente tambin muestra un importe de $31,250.00, con lo cual comprobamos que cuando se maneja este procedimiento, podemos conocer en cualquier momento el importe del inventario final.

1) 2) 7a)

ALMACN 50,000.00 75,000.00 6,250.00

12,500.00 87,500.00

(4 (6a

131,250.00 31,250.00

100,000.00

MAXIVISTA S.A.
AJUSTES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA

Ahora que ya conocemos el importe del inventario final y toda vez que conocemos tambin los importes de las ventas n ventas, procederemos a realizar los ajustes para la determacin de la utilidad bruta y los traspasos a prdidas y ganancias: Para este ejercicio los asientos de ajuste se reflejarn en los asientos de diario y en los esquemas de mayor, y son los siguientes: 9.- Determinacin de la utilidad bruta. 10.- Traspaso de la utilidad bruta. 11.- Traspaso del saldo de gasto sobre compra 12.- Traspaso del saldo de rebajas sobre compra 13.- Determinacin de las provisiones. 14.- Determinacin de la utilidad neta del ejercicio.

importes de las ventas netas y el costo de prdidas y ganancias:

MAXIVISTA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2009 VENTAS TOTALES (-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (-) REBAJAS SOBRE VENTAS (=) VENTAS NETAS INVENTARIO INICIAL COMPRAS (+) GASTOS SOBRE COMPRA (=) COMPRAS TOTALES (-) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS (-) REBAJAS SOBRE COMPRAS (=) COMPRAS NETAS MERCANCAS DISPONIBLES PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL (=) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIN: GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE PART. EXTRAORD. OTROS GASTOS OTROS INGRESOS UTILIDAD ANTES DE PROVISIONES PROVISIONES: (-) ISR (-) PTU UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

115,000.00

81,250.00 33,750.00

1,500.00 8,000.00

6,500.00 40,250.00 15,295.00 11,270.00 4,025.00 24,955.00

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO.

AUTORIZ

REALIZ

MAXIVISTA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2009

ACTIVO CIRCULANTE BANCOS CLIENTES INVENTARIOS 83,500.00 55,000.00 31,250.00 169,750.00

PASIVO

TOTAL PASIVO

CAPITAL

TOTAL CAPITAL

TOTAL ACTIVO

169,750.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE EST

AUTORIZ

A.

NERO DE 2009

CIRCULANTE PROVEEDORES IMPUESTOS POR PAGAR

29,500.00 15,295.00

OTAL PASIVO

44,795.00

CAPITAL SOCIAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

100,000.00 24,955.00 124,955.00

OTAL CAPITAL

OTAL PASIVO Y CAPITAL

169,750.00

PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

REALIZ